《审计案例与实务》 课件 第14、15章 扶贫资金审计案例、 政府投资项目绩效审计案例.ppt

2.航运发展专项资金分配环节具体绩效审计内容包括：航运发展专项资金分配环节中各级部门单位的分配效率，对集装箱业务奖补的分配方法是否合理，针对港航企业的分配标准设置是否科学，对航运发展专项资金分配过程是否公开透明，航运发展专项资金拨付流程是否做到合法、及时、公正。3.航运发展专项资金使用环节具体绩效审计内容包括：审查各级管理单位是否严格执行立项规定合规使用航运发展专项资金，是否存在对随意分派资金，使用过程中挪用、截留航运发展专项资金，在航运发展专项资金的使用符合有关法律法规的先决条件下，审查航运发展专项资金拨付的效率，以及航运发展专项资金使用后是否达到预定目标。4.航运发展投资项目管理环节绩效审计具体内容包括：航运发展专项资金管理单位是否有制定相应的专项资金管理细则，是否按照专款专用相关规定对资金进行使用，对其专项资金会计处理是否符合会计规定，以及违法违规行为建立有效惩罚机制，有关航运发展专项资金的制度管理规定是否得到切实执行。5.航运发展投资项目产出环节审查航运发展专项资金使用是否提高航运未来可持续发展的能力。（二）确定审计依据与方法一是访问法。审计人员可以在访问过程中询问航运发展专项资金项目实施与管理的相关情况，同时直接现场核查被访问者的回答内容是否真实、正确。二是审阅法。审计人员通过网络、报纸、单位等多种渠道获取航运发展专项资金的立项资料、相关制度文件、预算批复表等材料，审查资料的完整、真实性，对资料内容进行归纳整理，形成实物佐证材料。三是实地观察法。对被审计单位对航运发展专项资金使用、项目管理、内部控制实施情况进行现场勘查和核实。四是问卷调查法。适用于对港航企业满意度及航运发展专项资金现实问题的调查方法，调查港航企业对航运发展专项资金制定的合理性、申报程序、管理部门的指导与服务情况是否满意。五是统计分析法。通过对航运发展专项资金各项数据进行统计收集，利用数学模型进行指标权重与评分的计算。本章主要内容：扶贫资金审计流程扶贫资金审计内容及过程案例分析及启示财政扶贫资金，也被称作财政专项扶贫资金，其目的主要是通过贫困区域的经济发展从而使整个社会的经济增长加速，同时也可以帮助各地的贫困人口解决基本的生活问题并提高其收入水平，最终消除以上区域的贫困现象。财政扶贫资金审计是政府审计机关（如审计署、审计局等）对政府相关部门（如扶贫办、银行以及各级村政府等）的扶贫资金安排情况、使用情况以及使用效益进行的审计工作，目的是为了验证扶贫资金安排使用真实得当。（一）M市基本情况M市位于我国西南部地区，有473个行政村和3073个自然村。党的十八大以来，M市坚持以习总书记精准扶贫重要论述为根本遵循，坚决贯彻落实中央、省委省政府决策部署，持续发力，将脱贫工作覆盖到下属的8个市县区，努力做到“四个经得起”（脱贫攻坚成效经得起问、经得起看、经得起查、经得起算）M市2014-2019年共实现35万建档立卡贫困人口脱贫。各项扶贫政策、措施的落实累计实现了全市384个扶贫点村全部退出，在教育、医疗、民生领域上给与了全市贫困人口的最基本的保障，基础设施和基本公共服务主要领域突出问题得到有效解决，贫困户人均纯收入达到国家扶贫标准线以上。（二）扶贫资金的来源年度财政专项扶贫资金量（亿元）2017年23.332018年26.192019年33.78（三）扶贫资工作的开展方向1.聚焦深度贫困。2.抓产业扶贫。3.注重易地扶贫搬迁。4.教育扶贫。5.兜底保障扶贫。6.抓住精准帮扶。（一）审计流程1.审计计划阶段（1）成立审计小组首先，审计组由12位审计人员组成，组长统筹整个审计项目按计划进行，负责审计项目的组织实施，审核最终版本的审计实施方案及审计报告，并把关审计质量；副组长作为主审，负责审计项目的组织和实施，同时编制审计实施方案，指导审计组成员开展现场审计，并对现场审计的质量进行管理和控制，审核成员记录的审计取证单及工作底稿，草拟审计报告。（2）送达审计通知书向各家被审计单位发送审计通知书，涵盖了此次审计的时间、内容、依据、组成人员名单、有关单位需向审计组提供的资料清单及配合审计工作的要求等内容，通知书需进行3个工作日的公告，以给各个被审计单位做好各项准备工作的时间。（3）召开进点见面会召集相关部门举行进点见面会，会上审计组组长宣读了审计工作规范文件精神，市领导向审计组介绍本市的扶贫资金总量及分配使用情况。（4）编制审计实施方案主要包括审计目标、审计对象和范围、审计重点内容、审计工作起止时间安排、分工及工作要求等，原则上需要在下发审计通知书后的10天内编制。时间阶段安排2020.2.10-2.15前期准备下达审计通知书，开展前期进点审