财税实务：几个很有用的会计分录总结.pdfVIP

几个很有用的会计分录总结

①现金长款

 借：现金

 贷：待处理财产损溢

 借：待处理财产损溢

 贷：营业外收入（注：无法查明原因）

 现金短款

 借：待处理财产损溢

 贷：现金

 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

 ——应收保险赔偿款

 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

 贷：待处理财产损溢:

 ③提取福利费

 借：生产成本

 营业费用

 管理费用

 贷：应付福利费

 ④计提工会经费

 借：管理费用——工会经费

 贷：其他应付款——工会经费

 ⑤计提职工教育经费

 借：管理费用——职工教育费

 贷：其他应付款——职工教育费

 ⑥支付工资

 借：应付工资

 贷：现金

 应交税金——应交个人所得税

 其他应付款

 其他应收款（代扣款项）

 ⑦提取城建税

 借：主营业务税金及附加/其他业务支出

 贷：应交税金——应交城建税

 ⑧计提教育费附加

 借：主营业务税金及附加

 贷：其他应交款——教育费附加

 ⑨印花税

 借：管理费用/待摊费用

 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）