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董事会决议跟踪落实及后评估3问

完善公司治理，始终是国企改革全局的核心要求。在过去一个时期改革的基础上，要想进一步提升公司治理水平，发力点之一就是打造公司治理闭环，完善董事会决议跟踪落实及后评估制度。

之所以这么说，是因为政策中已经有了明确的规定，我们先来看政策要求：

2017年，国务院办公厅印发《关于进一步完善国有企业法人治理结构的指导意见》在“加强董事会建设、落实董事会职权”部分要求规范董事会议事规则，提出“建立董事会决议跟踪落实以及后评估制度”。

2021年，国务院国资委办公厅印发《关于中央企业加强子企业董事会建设有关事项的通知》要求提高董事会决策质量，健全决议跟踪落实及后评估制度。

对于整个国有企业公司治理体系而言，董事会决议跟踪落实及后评估制度可以及时了解决议执行情况并发现问题，及时采取措施，保障决议按计划进行，也有利于规范董事会决策流程，增强决策的科学性、可操作性。

与此同时，跟踪落实及后评估制度是提高企业信息透明度，促进企业内部管理机制完善的必要之举。尤其对于上市公司来说，透明的信息披露和有效的执行反馈机制能够增强非国有股东和其他中小股东对于管理层的信任，从而增强投资信心。

通过这样的机制，上市公司能够展现出其治理结构的成熟度和对长期价值创造的承诺，这对于维持稳定的投资者基础、吸引长期投资尤为重要。

那么一个完整的董事会决议跟踪落实及后评估制度应该如何构建，结合政策要求与企业实践，能够总结出以下几个方面。

01组织机构与职责

董事会跟踪落实及后评估制度由董事会统一领导和管理，董事长应当指导、督促总经理对董事会决议的落实；经理层是董事会决议的落实执行层，总经理是第一责任人；董事会秘书协助董事长和总经理落实上述事项的执行。

董事会跟踪落实及后评估制度是公司信息披露制度的重要组成部分，因此在上市公司中，董事会决议及监管事项监察、督办的归口管理部门一般是证券投资部。其主要职责是包括：

02决议跟踪流程

董事会决议跟踪落实的一般流程包括任务传达、决议承办、落实情况反馈三个环节。上文中提到的各类组织机构在整个流程中都有各自分工，共同保障跟踪落实制度稳定运行。

图董事会决议跟踪落实的一般流程

任务传达：董事会决议形成后，归口管理部门将董事会决议传递至承办部门，由承办部门负责具体落实执行。

决议承办：承办部门收到董事会决议后编制董事会决议实施方案，明确时间节点，并将决议实施方案报送归口管理部门备案。决议实施方案涉及多个部门的，承办部门分为主办部门和协办部门，主办部门协调有关承办工作，负责牵头落地承办事项。

落实情况反馈：承办部门定期将议案实施进展情况或执行结果形成书面报告报送证券投资部，归口管理部门汇总后提交至总经理，由总经理将有关报告报送董事会。

董事会决议可以分为针对日常事项的决议和临时重大事项的决议，前者一般会定期发生，后者则没有时间规律。

为了更好监控和评估董事会决议执行的全过程，同时针对不同性质和需要的决议采取更加灵活的监督方式，董事会决策跟踪落实检查可以分为连续性跟踪检查和专项跟踪检查。

连续性跟踪检查的重点是职能部门和分、子公司对董事会决议的落实情况，专项跟踪检查的重点是董事会决议是否按计划执行。

以某A股制药行业国有控股上市公司为例，其两类事项分别如下：

连续性跟踪检查事项：

公司战略规划及完成情况

公司年度经营计划及完成情况

公司固定资产投资计划的执行情况

公司财务预算方案的执行情况

公司关联交易的执行情况

公司内部管理机构设置的执行情况

公司基本管理制度的执行情况

公司募集资金的使用情况

董事会认为需要连续检查和反馈的其他事项

专项跟踪检查事项：

公司重大并购重组事项的进展、运营、收益情况

公司重大购买出售资产事项的进展、收益情况

公司重大租赁物业事项的进展、运营、收益情况

公司其他重大投资及在建工程项目的进展、收益情况

公司股权激励或回购本公司股票的执行情况

聘任及解聘高级管理人员决议的执行情况

聘任或更换为公司服务的中介机构的执行情况及工作效果

公司重大法律诉讼、仲裁的进展情况

公司对外担保事项的执行情况

董事会认为需要专项检查及反馈的其他事项

03决议落实情况评估

董事会决议落实情况评估是对决议执行结果的直接评价，和对执行过程的全面审视，以识别存在的问题与改进空间。其目的在于确保董事会决议得到有效执行，并不断优化决策流程，提升管理效率。

决议执行结果评估主要是评估决议目标是否达成，取得了哪些实际成果。评估执行结果与预期目标之间的差距，分析原因。评估执行结果对企业经营的影响，包括正面和负面影响。

结果评估在决议执行结束后进行，决议执行过程评估时间线则更长。需要在执行过程中评估进度是否符合既定的计划和时间安排，评估各部门、人员的协作配合情况，以及执行过程中存在的偏差以及问题。

具体实施上，董事会决议落实情