财税实务：出纳对资金收入的管理方式.pdfVIP

出纳对资金收入的管理方式

1.清楚收入的金额和来源

 出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收

什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

 （1）确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

 （2）明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的

背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

 （3）收取销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）

合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠

款分别进行处理，保证账实一致。

 （4）收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款

额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险费、个人所得税，

职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

 2.清点收入

 出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点核对时应沉着冷静，

不要图快。其业务如下：

 （1）现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现

短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

 （2）银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或

电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认