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【最新文档】上年度海关结案数据未全部申请核销,不能申报退税-范文模板

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上年度海关结案数据未全部申请核销,不能申报退税

篇一：手册核销培训资料

生产企业201X年度进料加工手册核销指引

一、核销要求

（一）、核销范围：截止201X年12月31日海关已核销，但未向税务机关申报

核销的进料加工手（账）册。

（二）、时间要求：生产企业应在201X年1月1日至4月20日期间，将应核

销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税务机关申请办理

所有进料加工业务核销手续。

4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关

暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

（三）、核销流程

1、生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报正式文件通过网上办

税厅上报电子数据，并持系统打印的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申

报表》向税务机关申请核销。

2、税务机关接受申请后，进行电子审核，如发现企业未将以前年度海关已核销

税务未核销的手册全部办理申请手续，应将申报表及电子数据退回企业，由其

重新提交申请。

如企业申请核销手册的数量完整，税务机关审核确认并生成实际分配率反馈表。

反馈表可即时反馈给企业或通过网上办税厅，电子反馈于次日将反馈表及相关

的进出口报关单电子数据。

3、企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成后在申报系

统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。

4、如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手（账）册实

际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生

产企业进料加工业务免抵退税核销表》。

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如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关数据调整报

告表（进口报关单/出口报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。税务

机关审核后发现依据不足的，应撤销《进料加工手（账）册实际分配率反馈

表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》

电子数据，并将相关资料退回企业重新申报，直至全部手册均审核无误后，方

可一次性出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。

5、生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，进

行相关的账务处理。并于次月按新的年度计划分配率申报退（免）税。

二、申报端操作说明及注意事项。

(一)、录入申请（单证证明采集-进料加工贸易管理-生产企业进料加工业务免

抵退税核销申请）

填表说明：该表中所有数据以人民币为单位填列

1、进料加工手（账）号：位数为12位，不包括扩展号码

2、非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口，或出口的贸易方式为不退

税贸易方式的产品（出口贸易方式为0642进料以产顶进、0744进料成品减免、

0400成品放弃、0444保区进料成品）销售额。

3、非免抵退结转至其他手册：指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管

下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为0654进料深加工）销售额。

4.其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口、虽已出口但未经主管税

务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。

5、非免抵退合计：非免抵退不退税贸易+非免抵退结转至其他手册+其他非免抵

退+非免抵退取消出口退税

6、非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额，如

退税率为0的货物。

7、手册核销时间：海关结案时间

8、账册开始时间：电子账册原分时间

段进行手册登记，填写未核销账册所对应的最早进（出）口日期，电子手册或

纸质手册不填；

9、账册结束时间：201X年海关最晚核销期间所对应的截止日期，电子手册或

纸质手册不填；。

10、上上年度分配率：不填

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11、上上年度免抵退税销售额：不填

12

13、上年度免抵退税销售额：单证不齐销售额（FOB价）扣除单证齐全部分中

的冲减数据（如退运等）。

14、如该手（账）册项申请税务核销期间下有多个分配率的，应分别填写上年

度分配率、上年度免抵退税销售额，非免抵退税销售额只填写一次