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现金监盘过程中对非现金类资料的审查不容忽视

以往在对被审计单位的现金库进行监盘过程中,审计人员通常对现金长短款情况

比较关注，而对于保险柜中存放的非现金类资料的重视程度不一。但从历年来对

小金库查处的情况看，保险柜中的非现金类资料对于小金库相关线索的深入追查

有着重要的作用。

 根据历次小金库审查情况看,有以下几种重要的非现金类资料应引起审计人员

足够的重视：

 一、以个人名义存入不明款项的存折

 《审计法》第三十三条相关规定，审计机关经县级以上人民政府审计机关主要

负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的账户。因此，当在盘

库时发现有不明存款的个人存折，且审计人员仅通过直接观察无法判断存折内所

存款项是否为公款时，审计人员应第一时间将存折相关内容进行复印保存，并认

真记录存款号码、开户银行等信息；如无法复印，应对存折号码、开户行及地址，

存折收支规模、资金收支频率及当前余额等基本情况进行记录并经被审单位财务

人员签字认证，以待下一步向主管领导汇报，并根据具体情况决定是否进行深入

追查。

 二、陌生账号的银行对账单或定期存单

 在盘库过程中发现的陌生账号的银行对账单或定期存单，如经核实不在被审计

单位提供的账号之内，则极有可能是被审计单位的账外资金。因此在盘库时，审

计人员应对上述银行对账单或定期存单及时进行询