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企业组建资金结算中心组织方案

前言

随着集团公司规模不断扩大，集团内部以各个企业

为主体，分散管理的传统资金管理模式㢢端日益突出，

已不能适应集团公司进一步发展的需要。因此，建立与

集团公司特点相适应的内部资金管理体系，实行资金结

算集中管理，提高资金整体使用效率成为当前集团公司

财务工作的当务之急。本着“集中、高效、可控”的目

的，在调研究和吸纳各方意见的基础上，初步形成此组

建方案。现将资金结算中心组建方案报公司，请公司领

导审示。

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一、资金结算中心概述

资金结算中心是由企业集团内部设置的，以管理、协调

集团内部各企业资金为主要业务的职能机构，它受集团委托，

代表集团执行与资金管理有关的各项业务活动。通过筹措、

协调、规划、调控资金，真正做到有效调节资金流向，宏观

控制资金合理使用，盘活沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加

速资金周转，防止资金流失和体外循环，整合资金优势，全

面提高企业集团的资金使用效率。

目前，国内很多大型企业集团对新的资金管理模式做出

了新的探索，重新界定集团本部和经营层的权限划定，将资

金管理从各企业传统的财务管理中分离出来，由集团本部直

接负责资金业务的管理，各企业的经营层的管理重点更偏重

于经营、销售等业务的管理。

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二、组建资金结算中心的必要性

（一）资金集中管理是企业集团资金管理的必然趋势

企业集团是以资本为纽带的母子公司为主体共同构成的

企业法人联合体，具有资产规模庞大、资金链条长、地域分

布广泛等特点，存在着集权与分权管理的不同选择。经过多

年的变革与实践，“财权适当集中，事权适当下放”的集权

与分权相结合的管理理念得到了企业集团的广泛认同。实践

证明，资金集中管理（财权集中）使企业集团能够有效整合

资金优势，降低资金使用成本，提高资金使用效率，为企业

带来可观的效益，有利于推动企业战略目标的实现。因此，

资金集中管理的方法已为越来越多的企业集团所采用，成为

企业集团资金管理发展的必然趋势。

（二）归集资金，发挥资金的规模效益

资金结算中心可以将集团各子公司资金进行统一归集，

使原本分散在各账户上的闲置资金集中起来，从而发挥更大

的资金使用效益。同时，如资金充裕，资金集中归集后能增

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加对外投资的信誉和实力，在资金相对匮乏时，可利用集团

优势，增加对外融资能力。

（三）资金集中结算，降低资金管理风险

集团所属企业对外收付款及各企业之间的内部交易，通

过结算中心完成，降低了成员单位资金管理风险，同时又能

保障对外资金及时结算，特别是各企业之间的内部资金及时

结算。

（四）集团各企业之间进行资金调控，平衡资金

通过结算中心，可以将资金较宽裕的企业资金通过内部

贷款借给资金相对紧缺的企业，在短期内缓解企业资金紧张

的问题，从而在集团层面起到资金平衡的作用，促进集团整

体发展。

（五）有利于获得税收上的差别利益，合理避税

企业集团通过内部资金融通，由集团中享受企业所得税

税收优惠政策的企业向其它企业调剂资金时，企业集团的利

润实际上从高税率企业移到了低税率企业，有利于降低企业

集团的所得税，提高其净利润和企业价值。

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三、组建资金结算中心的可行性分析

（一）国家相关文件、法规为集团公司组建资金结算中

心管理提供了政策依据

为鼓励企业集团实行资金统一集中管理，财政部出台了

一系列政策文件。

1.财政部在《关于加强国有企业财务监督若干问题的规

定》（财工字【1997】346号）明确“有条件的企业，要逐

步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督

资金活动”。

2.财政部《关于印发（企业国有资本与财务管理暂行办

法）的通知》（财企【2001】325