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《贷款风险分类方法》

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《公司信贷》贷款风险分类方法

银行在对贷款进展分类以及推断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过根本信贷分析、还款力量分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。

一、根本信贷分析

在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款根本信息，其内容包括贷款目的，主要推断贷款实际上是如何使用的，与商定的用途是否有出入;还款来源，主要分析贷款合同上的最初归还来源和目前还款来源;贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响;还款记录，依据贷款归还记录状况，推断借款人过去和现在以及将来的还款意愿和还款行为。

贷款目的分析

贷款目的即贷款用途，是推断贷款正常与否的最根本标志。推断贷款是否正确使用是贷款分类的最根本推断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。如借款人申请的是一笔短期贷款，但是后来贷款被用做一块土地的先期付款，短期贷款变为长期使用，贷款被挪用，还款周期加大，贷款归还可能性受到影响。

还款来源分析

还款来源是推断贷款归还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同商定的还款来源及目前归还贷款的资金来源。

一般状况下，借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重筹资及担保人归还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、本钱费用不同，因此，风险程度也就不同。但通常正常经营所获得的资金(现金流量)是归还债务最有保障的来源。

银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用状况，从而确定归还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来推断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定打算不同;与合同上还款来源不全都的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

资产转换周期分析

从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。

生产转换周期是指借款人用资金购置原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。生产转换周期是以资金开头，以资金完毕。由于资金流出和流人在时间上存在差异，就产生了借款需求。

资本转换周期是指借款人用资金进展固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。借款人投人大量的资金用于购置生产设备，期望用生产期末所产生的利润来弥补投入设备的资金。当借款人需要扩大经营、取得更多的销售收入时，就必需购置更多的生产设备。贷款的缘由就是购置设备以实现扩大经营的目标。还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。依据借款人一个周期所产生的利润，推断其需要几个周期能够完全归还贷款来确定贷款的期限，贷款期限确实定要符合资本循环的转换，否则期限确实定是不合理的。

还款记录分析

借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明，它包括两个方面的内容，一是从贷款档案中直接反映借款人归还该行贷款的力量，同时也是推断借款人还款意愿的重要依据;二是从信贷监测网络(电子档案)中反映借款人归还其他银行及全部债务的力量。即使借款人目前能够归还该行贷款，但是不能归还其他银行贷款，那么就说明借款人的归还力量已经消灭了问题，最终也会影响该行贷款的归还。借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保力量和信用水公平。

通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严峻拖欠或被局部注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。

二、还款力量分析

贷款风险分类最核心的内容就是贷款归还的可能性，而打算贷款是否能够归还，借款人的还款力量是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及将来的偿付力量。在贷款分类中所进展的财务分析必需包括以下两个方面的内容。

①利用财务报表评估借款人的经营活动。

②利用财务比率分析借款人的偿债力量。

现金流量是归还贷款的主要还款来源，还款力量的主要标志就是借款人的现金流量是否充分。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充分，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以归还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是归还债务最有保障的来源。在考察现金流量时，需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进展构造分析，推断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益状况。推断贷款的最终归还力量，还要观看连续各期的现金流量表，比较各期相关工程金额，分析某些指标增减变动状况，在此根底上推断其进展趋势，对将来可能消灭的结果做出推测。