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金税盘版增值税发票系统升级版常见问题说明

一、什么是增值税发票系统升级版？

 答：增值税发票系统升级版是对增值税发票开票系统、货物运输业增值税专用

发票开票系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级的新系统。实现

纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传

税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管

理、数据分析利用的依据。

 二、推行增值税发票系统升级版的目的是什么？

 答：推行增值税发票系统升级版目的是实现一个系统两个覆盖。一个系统，即

增值税发票系统升级版；两个覆盖，即覆盖所有增值税纳税人（包括一般纳税人、

小规模纳税人），覆盖所有发票（包括增值税专用发票和普通发票）。

 增值税发票系统升级版是税务部门便民办税新举措，目的是切实减轻纳税人负

担，切实提高办税效率。此外，通过对纳税人开具发票实行的网络化、一体化管

理，建成全国统一的发票真伪查验平台，实现发票网上实时查验，杜绝虚假发票

的存在，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。

 三、增值税发票系统升级版相关政策文件有哪些？

 答：目前涉及增值税发票系统升级版的主要政策依据为：《国家税务总局关于

推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发〔2014〕156号）和

《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告

2015年第19号）。

 四、增值税发票系统升级版推行范围是什么？

 答：增值税发票系统升级版推行范围是使用增值税发票的增值税纳税人，包括

新开业和已开业的增值税一般纳税人、小规模纳税人。

 对下列企业暂不推行：不达增值税起征点的小规模纳税人、使用出口发票、税

控收款机发票、冠名发票、网络发票、电子发票、定额发票、客运发票和二手车

销售统一发票的纳税人。

 五、纳税人如何办理增值税发票系统升级版？

 答：由于此次增值税发票升级版推行工作涉及纳税人较多，请纳税人按照主管

税务机关通知的办理时间和地点（服务单位服务站）更换开票系统和税控设备。

升级完成后，服务单位会通知纳税人领取新的增值税发票升级版税控设备。纳税

人办理过程中需要注意以下事项：

 （一）纳税人更换设备前需自行完成：

 1、纳税人将上月开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税

专用发票、机动车销售统一发票（以下简称税控发票）完成征期报税，增值税申

报和清卡。（已完成的纳税人跳过该步）

 2、将本月已开具的税控发票信息导入电子申报系统，并完成非征期报税。

 3、将税控开票系统的数据备份到硬盘或其他电脑。（开票系统数据迁移和开票

系统安装程序由服务单位在网站提供免费下载）

 （二）纳税人更换设备升级需携带以下资料：

 1、税控设备：包括金税卡（安装在电脑主机内，纳税人可自行拆卸）和IC卡，

或金税盘、税控盘和报税盘。

 2、各种税控发票最后开具一份的记帐联。

 3、各种税控发票第一份的空白发票。

 4、发票领购簿或发票领用簿。

 上述操作中，如纳税人确实没有能力完成开票系统数据迁移和开票系统安装的，

也可携带装有开票系统的电脑主机到服务单位完成升级，并登记本企业使用打印

机型号（调试发票打印位置用）。

 六、增值税发票系统升级版能够开具何种增值税发票？

 答：纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运

输业增值税专用发票和增值税普通发票、机动车销售统一发票。

 七、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发

票是否有变化？

 答：税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发

票，目前仍按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办

法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）和《国家税务总局关于在全国开

展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年

第39号）有关规定执行。

 八、增值税发票系统升级版推行后，还保留其他发票种类吗？

 答：增值税发票系统升级版推行后，出口发票、税控收款机发票、冠名发票、

网络发票、电子发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票暂时继续使用。

 九、收购发票的开具是否有变化？

 答：收购发票的开具纳入到增值税发票系统升级版。纳税人使用增值税发票升

级版开具收购发票，系统在发票左上角自动打印收购字样。

 十、增值税发票系统升级版是否需要连接互联网？如出现网络故障是否能够开

具发票？

 答：纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。

增值税发票系统升级版可自动