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从销售收款流程控制财务风险

销售收款流程是企业实现收入的关键环节，如若不能很好地加以管理控制，将会

给企业带来重大的财务风险。因此，我们应当结合企业自身的销售收款流程来

定恰当的措施防范风险的发生。

 一、销售收款流程主要包括：

 （一）接受客户订购单

 （二）批准赊销信用

 （三）按销售单供货

 （四）按销售单装运货物

 （五）向客户开具账单

 （六）记录销售

 （七）办理和记录现金、银行存款收入

 （八）办理和记录销售退回、销售折扣与折让

 （九）注销坏账

 （十）提取坏账准备

 二、风险关键点与关键岗位的内控设置

 销售是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。

 相关政策文件：《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》

 （一）销售业务需关注的主要风险

 1．销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致

销售不畅、库存积压、经营难以为继。

 2．客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销

售款项不能收回或遭受欺诈。

 3．销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

 （二）内部控制要求与规范

 1．销售

 （1）加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，及时调整销售策略。

 健全客户信用档案