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《内部审计制度》宣贯培训

目的为了加强和完善公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、标准化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。内部审计的目的是促进公司内部控制制度的建立与健全,有效地控制本钱,改善经营管理,躲避经营风险,杜绝违法行为,增加与提升公司价值。

第一局部内部审计范围内部审计范围：本制度适用于公司各分支机构、工程部以及各个专项工程的内部审计；下属各分支机构、工程部实施审计自查可参照执行。

第二局部内部审计对象内部审计的对象1公司所属各分支机构、工程部；2总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。

第三局部内部审计的内容1遵守国家法律、法规和规章制度的情况；2对公司制定的方针、政策、目标、制度、方案的贯彻落实和执行情况；3内部控制制度的建立健全、有效及执行情况；4分支机构负责人、工程经理的经济责任；5资金、资产的使用及管理情况；财务方案及其预算的执行；财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；6合同、契约的签订以及管理情况。

第四局部内部审计的依据1国家法律、法规、政策；2公司章程、制度；3公司经营方针、方案、目标；4股东大会决议、董事会决议、监事会决议、总经理办公会决议；5其他有关规定、标准。

第五局部审计的种类1财务审计2内控审计3工程审计4专项审计〔1〕管理审计〔2〕效益审计〔3〕审计调查5任中〔或离任〕审计6董事会、总经理授权的其他审计

第六局部内部审计的方式1报送审计:被审单位接到审计通知书，应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查。2就地审计:审计人员到被审计单位处进行审计，被审计单位提供必要的工作条件。

第七局部内部审计的程序1年度审计方案2审计工程立项3审前调查4审计工作方案5审计通知书6进场会议7审计工作底稿8审计报告的初稿9审计报告送审稿10正式审计报告11后续审计

第八局部奖励与处分1对执行本制度工作成绩显著的部门(包括分支机构)和个人，由审计部门提出建议，由公司给予表扬和奖励。2对违反本制度，有以下行为之一的被审计单位和个人，根据情节轻重内审部门可向公司提出建议；由公司给予处理或经济处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。〔1〕转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供财务账簿、会计报表、资料和证明材料的；

〔2〕拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠审计，干扰、抗拒审计检查的；〔3〕弄虚作假、隐瞒事实真相的；〔4〕拒不执行审计决定的；〔5〕打击、报复、诽谤、威胁、陷害审计工作人员或者有关举报人的。

3审计人员的奖惩〔1〕审计人员坚持原那么、恪尽职守，独立、客观、公正，为公司防止或挽回重大经济损失，提出建议被采纳后取得经济效益，为公司利益作出奉献的，可以给予表彰或奖励。〔2〕审计人员严重违纪、重大过失、渎职、滥用职权、玩忽职守、弄虚作假、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的，给予行政处分和经济处分；构成犯罪的，应移交司法机关处理。

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