医院内部会计控制问题分析2篇【精品发布】.docVIP

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医院内部会计控制问题分析2篇【精品发布】

（一）

一、医院内部财务会计控制的现状

(一)预算编制流于形式

预算编制只是为了向上级部门申请拨款和应付各种检查，没有严格按照预算编制的原则和要求进行编制，所以也就不存在执行和考核的问题。没有将所有的收入、支出纳入预算，有的单位停车收入有内部部门收取，后勤为医院维修费用过高等。

(二)内部财务会计控制的制度不健全

没有随着业务的变化适时修正制度，使制度的执行力打大折扣，也的根本就没有制度，导致工作中人为因素太多，缺乏刚性约束力。

(三)固定资产控制方面问题

目前固定资产在购买或建设方面存在的主要问题是大型投资项目缺乏有效的论证，盲目求大求全，造成资金浪费；处置程序不规范，对已报废的固定资产回收不及时，，未按规定程序报请上级部门审批；固定资产清查盘点制度落实不到位，没有实行定期盘点、全面盘点；日常管理措施不到位，没有将管理责任落实到人，没有制定损坏赔偿制度等。

(四)工程项目控制存在盲区

工程项目的立项、论证、决策缺乏科学性和严谨性，导致随意增加工程量和超预算支出现象严重，对工程项目建设过程监督不力，验收不严，导致使用过程中问题过多，造成不应有的损失。

(五)内部审计部门没有起到监督作用

审计部门往往由于医院重视不够，人员缺少，不能按规定对医院内部财务会计控制的执行情况进行及时有效的监督检查，导