小规模纳税人按季度申报增值税如何进行会计处理【2018年最新会计实务】.pptxVIP

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改小规模纳税人按季度申报增值税如何进行会计处理【2017至2018最新会计实务】按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定,自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.那么,小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢?例如,某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)规定,会计分录如下:1按月申报增值税的会计处理1.1月份会计处理借:应收账款51,500贷:主营业务收入50,000应交税费——应交增值税1,5002.2月份会计处理(1)缴纳上月计提的增值税借:应交税费——应交增值税1,500贷:银行存款1,500(2)借:应收账款20,600贷:主营业务收入20,000应交税费——应交增值税(减免税额)6