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河北开放大学《税收基础》第二次形考-94分

题1：国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

正确答案：B

题2：下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。

A.专利权

B.著作权

C.稿酬

D.非专利技术

正确答案：C

题3：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。

A.财务部

B.银监会

C.国务院税务主管部门

D.市场监督管理总局

正确答案：C

题4：202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

A.15

B.60

C.75

D.95

正确答案：C

题5：根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

正确答案：D

题6：某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A.5

B.6

C.8

D.10

正确答案：B

题7：某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

正确答案：D

题8：下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

正确答案：D

题9：当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

A.大于

B.等于

C.小于

D.无法比较

正确答案：A

题10：（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

A.互惠关税

B.特惠关税

C.最惠国待遇关税

D.普遍优惠制关税

正确答案：C

题11：下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有（）。

A.经营所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

正确答案：BCD

题12：根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.福利费中列支的服装费

正确答案：ABC

题13：个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）。

A.公平合理

B.利于民生

C.简便易行

D.个人受益

正确答案：ABC

题14：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。

A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

正确答案：CD