税收征管法(上)课件.pptxVIP

税收征管法(上)课件?税收征管法概述?税收征管法的基本制度?税收征管法的法律责任?税收征管法的案例分析?税收征管法的改革与发展01税收征管法概述税收征管法的定义和特点定义税收征管法是调整税收征收管理活动中所产生的社会关系的法律规范的总称。特点具有程序性、规范性、行政性和强制性等特点，旨在保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税收征管法的基本原则依法征收原则高效便民原则税收征收必须严格依照法律规定进行，不得违法征收或减免税收。税收征收应高效便捷，为纳税人提供优质的服务，减少纳税成本。公平税负原则源泉扣缴原则税收征收应遵循公平、公正的原则，避免对不同纳税人产生歧视或偏袒。对于特定类型的税收，应由支付单位或个人在支付款项时代为扣缴，以保障税收的及时征收。税收征管法的历史与发展历史沿革税收征管法自建国以来经历了多次修订和完善，以适应经济社会发展的需要。发展趋势随着经济全球化和信息化的发展，税收征管法将进一步加强对税收征收的监管和信息化建设，提高税收征收的效率和透明度。同时，也将更加注重保护纳税人的合法权益，促进税收公平和社会和谐。02税收征管法的基本制度税务登记制度税务登记的概念税务登记的范围税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，也是税务机关进行税收征管的重要环节。包括企业、事业单位、社会团体、个体工商户以及其他从事生产经营活动的单位和个人。税务登记的内容税务登记的程序主要包括纳税人名称、地址、法定代表人、财务负责人、经营范围、注册资本等。纳税人需向当地税务机关申请办理税务登记，提交相关资料，并按照规定缴纳登记费用。纳税申报制度纳税申报的内容纳税申报的概念纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规的规定，在规定期限内向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。主要包括应纳税种、应纳税额、适用税率、抵扣税额、减免税额等。纳税申报的程序纳税申报的注意事项纳税人需在规定期限内，向当地税务机关提交纳税申报表及相关资料，并缴纳税款。纳税人应如实申报纳税事项，确保申报数据的真实性和准确性，遵守税收法律、行政法规的规定。税款征收制度税款征收的概念税款征收的方式税款征收是指税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收、检查、追缴等管理活动的总称。主要包括查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴等。税款征收的程序税款征收的注意事项税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，及时足额征收税款，不得违反规定减免税收。纳税人应当按照规定缴纳税款，不得逃税、抗税；税务机关应当加强税款征收管理，防止税款流失。税务检查制度020103税务检查的概念税务检查的范围税务检查的程序税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的一种管理活动。主要包括纳税人的生产经营情况、财务状况、纳税申报情况等。税务机关应当制定具体的检查方案，对纳税人进行实地检查，并制作检查记录。03税收征管法的法律责任纳税人违反税收征管法的法律责任纳税人不进行纳税申报的法律责任如果纳税人未按照规定期限进行纳税申报，税务机关有权责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。纳税人不缴或少缴税款的法律责任纳税人未按照规定期限足额缴纳税款，税务机关有权责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。扣缴义务人违反税收征管法的法律责任扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任扣缴义务人未履行扣缴义务，税务机关有权责令其限期改正，并可处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。扣缴义务人未按规定报送有关资料的法律责任扣缴义务人未按规定报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料的，税务机关有权责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。税务机关和税务人员违反税收征管法的法律责任税务机关违反法定程序的法律责任如果税务机关违反法定程序进行税收征收、检查等行为，上级税务机关有权责令其改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。税务人员滥用职权、玩忽职守的法律责任如果税务人员滥用职权、玩忽职守，致使国家税收遭受损失，税务机关有权依法给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。04税收征管法的案例分析案例一：某企业偷税案总结词偷税行为严重违反税收征管法，企业需承担法律责任。详细描述某企业为减少税负，采用虚假记账、隐瞒收入等方式偷税，涉及金额巨大。税务机关依法对该企业进行调查，并追缴税款、加收滞纳金，同时处以罚款。企业负责人被追究刑事责任。案例二：某企业逃避缴纳税款案总结词逃避缴纳税款是违法行为，企业需及时纠正并补缴税款。详细描述某企业为少缴税款，采取虚构成本、虚构费用等方式。税务机关发现后，责令企业限期缴纳税款、滞纳金和罚款。企业最终补缴税款，并接受处罚。案例三：某企业虚开发票案总结词虚开发票破坏税收征管秩序，企业需承担法律责任。详