增值税一般纳税附表二填写.pptxVIP

财务共享--增值税（一般纳税人）主讲人：张茜工作任务四纳税申报增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四一般纳税人增值税申报一、认证相符的增值税专用发票先认证后报税，再切换到月底是查看是否需要认证例：2022年1月份申报2021年12月的增值税，那么12月份的发票认证，必须在申报12月份的增值税前认证完成。2022年1月份也需要认证的发票（发票的开票日期是2022年1月份的），则必须在申报完12月份的增值税后，才可以进行认证。一般纳税人增值税申报认证数量不一致增值税在勾选认证时显示8份，附表二中却是9份，这可能是什么原因呢？系统内置的不需要学生认证操作的发票二、其他扣税凭证农产品收购发票或者销售发票其他-本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证农产品收购发票或销售发票抵扣一般纳税人增值税申报9%农产品购进进项处理购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额:进项税额=买价x9%020110%纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额（正常抵扣9%+1%加记抵扣）加计抵扣政策根据现行增值税政策规定，不能在购入环节直接抵扣10%进项税额。2019年4月1日后，纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点”。乙公司是一家食品加工厂，增值税一般纳税人，购进一批土豆用于生产薯片（13%税率）。2019年5月1日，从一般纳税人A处收购土豆，取得增值税专用发票，金额50000.00元，税额4500.00元；假设当期全部领用，则乙公司当期农产品可抵扣进项税额为多少？当期可抵扣进项税额=50000×9%=4500元；领用一般纳税人处收购的土豆：当期可抵扣进项税额=50000.00×1%=500元；合计抵扣金额为：4500+500=5000元农产品收购发票抵扣为：52000+50000=102000102000*9%=9180本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证机票进项税额=（票价+燃油费）/(1+9%)*9%其他税费（民航发展基金）不属于应税收入，不需要加总计算高铁票进项税额计算=票价/(1+9%)*9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额。进项税额=票面金额/（1+3%）*3%9%：机票不含税金额（36760+300）/（1+9%）=34000机票可抵扣进项税额=34000*9%=3060高铁票不含税金额9581.1/（1+9%）=8790高铁票可抵扣进项税额8790*9%=791.13%：公路客运发票不含税金额5768/（1+3%）=5600公路客运发票可抵扣进项税额5600*3%=168滴滴打车4696.8/（1+3%）=45604560*3%=136.8金额：34000+8790+5600+4560=52950税额=3060+791.1+168+136.8=4155.9注意需要同时填写8b行和第10行进项税额转出其他应作进项税额转出的情形 非正常损失集体福利、个人消费其他应作进项税额转出的情形收到税控设备技术维护费的专票，系统已经初始认证，但是280可以全额抵扣，所以需要对已经认证的15.85作其他进项转出。所以，做题时需要检查税控设备技术维护费之前是否进行认证。收到税控设备技术维护费的专票，系统已经初始认证，但是280可以全额抵扣，所以需要对已经认证的15.85作其他进项转出。非正常损失根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；……”根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第二十四条规定：“条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”非正常损失空调冷凝器损坏的情况，属于非正常损失，相应的进项税额不得抵扣，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出，填写于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第16栏。集体福利、个人消费01.根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。集体福利、个人消费甲公司为一般纳税