增值税一般纳税人附表一填写.pptxVIP

财务共享主讲人：张茜--增值税（一般纳税人）

增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报

一般纳税人增值税申报根据销售情况统计表，根据不同税率和开具发票的种类做出分类，即使未开具发票也需要进行纳税申报。

不含税销售收入：536740+453400=990140.00(开具9%专票)325600(开具3%专票)356220+335800=692020.00(开具6%普票)248400.00(未开票)前期未开、本期开的意思是：前期已经做未开票收入了，本期又补开了发票，所以未开票收入中要减去这部分的金额。其中未开票：134000+234400-120000（前期未开、本期开的）=248400.00

《附列资料（一）》第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按《附列资料（三）》第5列对应各行次数据填写，其中本列第5栏等于《附列资料（三）》第5列第3行与第4行之和；服务、不动产和无形资产无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不