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经济责任审计容错纠错机制构建研究

汇报人：

2024-01-15

目录

contents

引言

经济责任审计概述

容错纠错机制的理论基础

经济责任审计容错纠错机制的构建

经济责任审计容错纠错机制的实施与保障

目录

contents

案例分析：某地区经济责任审计容错纠错机制的构建与实践

结论与展望

引言

01

深化经济责任审计改革

构建容错纠错机制是经济责任审计改革的重要内容，有助于推动审计工作的规范化和科学化。

适应新时代发展需求

随着经济社会发展进入新阶段，对经济责任审计提出了新的更高要求，构建容错纠错机制是适应新时代发展需求的必然选择。

推动审计事业健康发展

构建容错纠错机制有助于激发审计人员的工作积极性和创造性，推动审计事业健康发展。

国内学者在经济责任审计容错纠错机制方面进行了积极探索，提出了多种构建思路和模式，但尚未形成统一的理论体系和实践标准。

国内研究现状

国外学者在相关领域的研究主要集中在审计质量控制和风险管理等方面，对于经济责任审计容错纠错机制的研究相对较少。

国外研究现状

未来，随着经济责任审计改革的不断深入和审计实践的不断丰富，构建具有中国特色的经济责任审计容错纠错机制将成为研究的重要方向。

发展趋势

研究内容

本文将从经济责任审计容错纠错机制的理论基础、构建原则、实施路径等方面进行研究，探讨如何构建符合我国国情的经济责任审计容错纠错机制。

研究方法

本文将采用文献研究、案例分析、问卷调查等方法，对经济责任审计容错纠错机制进行深入研究和分析。同时，结合实践经验和专家意见，提出具有可操作性的政策建议和实践指南。

经济责任审计概述

02

经济责任审计是指对企事业单位负责人在任职期间应承担的经济责任进行审计，以评价其经济业绩和经济责任履行情况的一种审计活动。

定义

经济责任审计具有目标特定性、对象个体性、内容广泛性和评价复杂性等特点。它主要针对负责人个人，关注其经济行为的合法性、合规性和效益性，涉及财务、管理、法纪等多个方面。

特点

目标

经济责任审计的目标是通过审计，客观公正地评价负责人任职期间的经济业绩和经济责任履行情况，为组织部门选拔任用干部提供依据，促进领导干部认真履行职责。

原则

经济责任审计应遵循独立性、客观性、公正性和谨慎性等原则。审计人员应独立于被审计单位和被审计人，保持客观公正的立场，审慎处理审计中发现的问题。

程序

经济责任审计的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作等阶段。在审计计划阶段，应明确审计目标、范围和重点；在审计实施阶段，应采用适当的审计方法收集证据；在审计报告阶段，应编制审计报告并征求被审计人意见；在审计后续工作阶段，应对审计结果进行跟踪和监督。

方法

经济责任审计的方法包括审阅法、核对法、查询法、分析法等。审阅法是对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料进行审阅；核对法是对相关资料进行相互核对，以验证其真实性；查询法是通过询问相关人员获取证据；分析法是对被审计单位的经济活动进行分析，以发现异常情况和问题。

容错纠错机制的理论基础

03

风险管理理论

该理论认为任何经济活动都存在风险，而风险管理是通过识别、评估和控制风险来减少损失的过程。容错纠错机制正是基于风险管理理论，通过预先设定容错范围和纠错措施，降低经济责任审计中的风险。

激励理论

激励理论强调通过合理的激励措施来激发人的积极性和创造力。在经济责任审计中，容错纠错机制可以作为一种激励机制，鼓励审计对象勇于创新、敢于担当，同时对于出现的错误和问题给予及时纠正和改进的机会。

在经济责任审计中，应明确哪些错误和失误是可以容忍的，哪些是不能容忍的。这需要根据实际情况和审计目标进行判断和决策。

明确容错范围

对于发现的错误和问题，应及时采取纠正措施进行整改。这包括分析问题原因、制定整改方案、落实整改措施等步骤。

建立纠错机制

为确保容错纠错机制的有效实施，需要建立完善的监督制度。这包括加强内部监督、引入外部监督、建立问责机制等措施。

完善监督制度

经济责任审计容错纠错机制的构建

04

建立健全经济责任审计容错纠错机制，提高审计质量和效率，促进被审计单位规范管理和健康发展。

坚持依法依规、客观公正、实事求是、容纠并举的原则，既要鼓励创新、宽容失误，又要及时纠错、防止偏差。

原则

目标

明确容错纠错的范围、条件、程序和结果运用等，建立容错纠错清单，对审计发现的问题进行分类处理。

内容

制定容错纠错机制建设方案，广泛征求意见，进行修改完善，经审议通过后公布实施。

步骤

经济责任审计容错纠错机制的实施与保障

05

制定审计计划和方案

根据审计目标和范围，制定详细的审计计划和方案，包括审计时间、人员分工、审计方法等。

明确审计目标和范围

确定经济责任审计的目标，明确审计的范围和对象，为实施容错纠错机制奠定基础。

实施审计程序

按