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新形势下加强国有企业内部审计监督的思考—以农村商业银行为例
工作单位:姓名:
内容摘要:随着政府和投资者对国有银行企业的监管重视程度加深,政府和投资者对企业的审计业务提出了越来越高的要求,优化企业内部审计监督已成为当今的一个大趋势。本文结合分析了农村商业银行内部审计监督的现状,以农村商业银行为分析案例,研究分析企业内部审计监督问题的成因,并提出了与之对应的改进建议和对策。
关键词:内部审计监督农村商业银行
目录
TOC\o1-2\h\u16713一、内部审计监督的基本概述 1
11680(一)内部审计监督的定义 1
3266(二)内部审计监督的目标 1
217(三)财务审计监督企业的必要性 2
13905二、银行内部审计监督的现状——以农村商业银行为例 2
20002(一)内控制度的建设与业务发展不相适应 2
10989(二)对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊 2
7336(三)内控制度严肃性缺失 3
5023(四)有章不循使内部控制失去有效性 3
10484三、银行内部审计监督存在的问题 4
7740(一)企业内部对内控观念存在误区 4
25317(二)重视程度不够、缺乏独立性 4
16960(三)企业内部员工素质低下及责任心的缺乏 5
8919(四)内部审计监督信息化水平有待加强 5
16844四、银行内部审计监督的优化策略 6
11441(一)建立完整体系,改变整体观念 6
25262(二)切实强化内部审计监督的独立性与权威性 6
6043(三)加强审计人才队伍的建设和培养 7
23850(四)推进内部审计监督信息化建设 8
14889结论 8
18969参考文献 8
一、内部审计监督的基本概述
(一)内部审计监督的定义
内部审计监督的职能分为三个部分:一是对经营者的有关行为进行控制和控制,限制管理,实现监督管理的目标,建立不同利益相关者之间的内部协调机制,保证企业的健康发展;二是评价的反馈,实现内部审计监督的优化,有效评价审计对象的经济性和工作内容。反馈后,公司管理层可以采取一级一级的制度实施,发现及时、正确。它涉及到管理咨询和增值服务,有效的审计方法会增强企业的信心,企业会利用咨询服务来减少损失,健全有效的内部监督不能只有效地监督,同时也为企业提供改进方案和建议,帮助企业不断发展,拓宽活动范围,提高工作质量。
(二)内部审计监督的目标
国际监督的目标可分为基本目标和具体目标:主要目标是公司治理、诚信和房地产安全、财务报告和法律法规规定的相关信息,具体目标是提高手段的使用效率,保证财务信息的真实性和可靠性;内部控制是对内部成本的监控、供给和控制,通过对内部控制制度的评价,如资本管理,可以改善企业经营环境,防止企业利益的流失,规避公司风险,促进公司持续健康发展。
(三)财务审计监督企业的必要性
内部审计服务与其他服务不同,审计部门经常联系公司的首席执行官是审计和其他部门最大的区别,公司内部审计作为财务审计之一,其功能是避免一定的商业风险和资金浪费。也就是说,“公司想做的大大小小的企业判断是否合理,长时间发现问题,确保公司想要的活动正常进行。”公司管理人员在进行管理决定时,以内部会计评价体系为基准,进一步完善企业制度。
二、国有银行内部审计监督的现状——以农村商业银行为例
(一)内控制度的建设与业务发展不相适应
新金融业务、新知识、新技术、内控制度等方面的问题,都有很大程度上的滞后性。创新是企业发展的源泉和推动力,企业如果不进行创新,就没有未来,只有在激烈的市场竞争中被淘汰。毫无疑问,银行业要想发展,就得进行业务的创新。但是,创新业务要与管理相结合,从风险防范上讲,内部控制是第一位的。但是,在实践中,由于改革和竞争的需要,常常会出现改革先行、创新先行、内部控制落后、制度落后等问题。这主要体现在两个方面:一是在新的业务开办中,为了抢占市场,就先办起来再说,而管理体系没有及时跟上,有一些空白。二是内部控制岗位的改革,既要节省人力、物力,又要便于服务,又存在着改革先行、制度滞后的问题。
(二)对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊
目前农村商业银行存在着注重发展而忽视内部控制的现象。由于内控管理是一种监控的过程,因此,在业务平稳发展的同时,常常会忽略其存在,忽略其对业务发展的重要意义。长期下去,不仅会削弱内部控制团队的实力,还会对内部控制团队产生一定的影响,同时也会对业务的经营产生潜在的风险。
内控制度严肃性缺失
违章不究是与有章不循是齐头并进的,它的表现为以下现象的发生,即违规经营,弄虚作假现象,一方面表现在上级行业务管理部门对于现行规章制度
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