银行保理业务法律审查指引.pdfVIP

银行保理业务法律审查指引

风险审查指引||银行保理业务的法律风险与审查要点

原创-10-08法律保全部

欢迎订阅本号

点击上方“法律”→点击“关注”

查阅更多内容，请点击上方“法律”→点击“查看历史消息”

银行保理业务法律审查指引

第一部分银行保理业务概述

银行保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保

及*于一体的综合性金融服务在保理业务流程中，债权人将基于其与债务人订立的货物

销售/服务合同所产生的应收账款转让给银行，由银行向其提供资金融通、债务人资信

评估、销售账户管理、债务人信用风险担保、账款催收等一系列服务

区别于传统的信贷业务，银行通过受让应收账款，取得对债务人的直接请求权，保理*

的第一还款来源为债务人对应收账款的支付；区别于单纯的债权转让，在保理*下应收

账款的转让仅仅是保理*的前提，保理*是银行在应收账款转让前提下向债权人提供的*，

而不是支付应收账款转让的对价现行法律没有对保理业务法律关系进行专门的规定，

司法中多适用合同法关于债权转让的相关法律对其进行认定实践中，保理业务已发展

出多种类型，主要分类有：

1国内保理和国际保理：以基础交易的性质和债权人、债务人所在地为标准划分，其中

的境外包括保税区、自贸区、境内关外等；2有追索权保理和无追索权保理：以无商

业纠纷时是否可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还*为划分

标准其中应该注意无追索权保理业务应包括保理*与坏账担保两项职能3单保理和双保

理：以参与保理服务的保理机构个数为划分标准买卖双方保理机构为同一银行不同分

支机构的、有保险公司承保债务人信用风险的银保合作，视同双保理

4公开型保理与隐蔽型保理：以银行与债权人之间的债权转让是否通知债务人为划分标

准

第二部分保理业务重点法律审查要点

根据保理业务基本流程，保理业务审查的关键法律风险点在于应收账款真实有效性、

应收账款转让有效性、回款确定性等环节

一、应收账款的审查问题

应收账款真实，且银行向债务人主张应收账款的权利通道不存在障碍，是应收账款审

查的核心标准，而且这一标准应贯穿保理业务的始终银行对应收账款的审查涉及应收

账款真实性的审查及主张应收账款证据的留存，银行应注意材料审查、合理使用债权

债务确认书，并尽可能全面了解债权人的情况

(一)应收账款真实性审查

1、对债权人及债务人的审查

首先，加强对债务人的情况进行审查在保理业务中，由于银行受让了债权人对债务人

享有的应收账款，债务人的信用记录、经营情况及所处行业状况、与债权人历史交易

情况及交易习惯可能直接影响应收账款支付情况，合理判断债务人的付款意愿、付款

能力以及债权人的回购能力，以进一步确定是否叙做保理业务其次，对因提供服务、

承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款，或买卖双方为关联企业的应收账

款，应当从严审查交易背景真实性和定价的合理性；对客户和交易等相关情况进行有

效的尽职调查，重点对交易对手、交易商品及贸易习惯等内容进行审核，并通过审核

单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式，确认相关交易行为真实合理存在，避免

客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取*；另外，应审查债权

人近年来的上下游客户结构、生产经营、现金流量、存货、产品合格率和返销率以及

应收账款周转等情况2、对基础交易材料的审查

银行审查的基础交易材料应包括商务合同、发票、货运证明或其他表明货物确已发运

的单据等其他证明合同已履行的材料①对商务合同的审查银行应注意审查债权人提供

的基础交易合同中对合同标的的描述、合同期限、标的物价格、交货方式、付款方式、

付款条件、付款时间、质量保证、是否禁止转让、抵销、解除、违约责任等关键内容，

是否符合我行对保理项下商务合同的要求②增值税发票的审查应审查发票的真实性，

发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易

金额、债务人名称等；发票开出时间是否合理等

③货运单具的审查，包括提货单、仓单、入库单、验货单、质检证明、预付款证明等

应审核货运单据的真实性；已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物；

装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同的规定应当注意的是：应收账款

相关的材料中，任何一类均不能单独作为证明应收账款真实性的证据，应要求债权人

一并提供其他类别的材料银行除对上述材料进行形式审查外，还应进行实质性审查，

包括但不限于对前述证据材料彼此之间的金额、货物数量等进行核对，核实应收账款

产生的时间、结算的方式以及是否存在债务人可以行使