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税务师之涉税服务实务通关训练试卷和答案
单选题(共20题)
1.个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。
个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
【答案】A
2.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。
甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。
A.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57
B.借:待处理财产损溢80000贷:库存商品80000
C.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)7428.57
D.借:待处理财产损溢87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57
【答案】D
3.甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是()。
A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
D.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】B
4.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是()。
税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是()。
A.金融商品的买入价确定时,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
C.转让金融商品出现正负差时,不得结转下期抵减
D.金融商品转让不得开具增值税专用发票
【答案】C
5.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。
下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。
A.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目
【答案】D
6.下列证据材料,可以作为鉴证依据的是()。
下列证据材料,可以作为鉴证依据的是()。
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.无法辨明真伪的证据材料
C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D.不能正确表达意志的证人提供的证言
【答案】C
7.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚案件已经税务行政复议
【答案】D
8.某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。
某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵
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