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物流企业税收筹划分析

摘要：当前在物流企业运行过程中，本钱费用较高，税负偏重，盈利能力低下，影响了

物流企业的健康持续开展。同时，随着网络购物深入人们生活，市场需求不断扩大，物流企

业也随之增多，市场竞争日益剧烈。在该种环境下，有效控制本钱投入，能够显著提高企业

的经营效益与竞争力。税收筹划作为一种控制本钱、有效利用企业资金的重要方式，因此加

强税收筹划，对企业开展具有重要意义。本文对物流企业的税收筹划展开探讨。

关键词：物流企业；税收筹划；措施

电子商务的出现与迅猛开展，带动了我国物流行业的开展，而其所波及的领域不断扩大，

覆盖面正在逐渐延伸，在我国国民经济中所占比重越来越大。在物流企业开展过程中，税收

负担给企业开展带来的妨碍也越创造显，对此，我国政府制定相关政策，以期降低税收负担，

推动物流企业的可持续开展。可以说，物流企业所得利润直接与税收负担息息相关。对此，

物流企业应重视税收筹划工作，在法律允许范围之内全面利用各项税收政策，以期将税收降

到最低，提高物流企业经营利润。本文就物流企业的税收筹划问题展开探讨。

一、税收筹划的概述

税收筹划，是企业财务管理的重点，主要是指在合理合法的情况下进行避税，因此，税

收筹划又被称为合理避税【1】。当前，国家税务总局对税收筹划明确定义：以遵守我国税收

法律政策为前提，以实现企业价值的最大化为目标，企业自行或委托专业代理人对自身经营、

理财、投资等所有需要缴纳税收的活动环节进行科学策动，充沛利用税法中的税收优惠，在

多种纳税方式当选择最恰当的一种，以此降低企业所缴纳的税收。

二、物流企业展开税收筹划的意义

实际上，在我国物流行业开展过程中，曾经遭受过效益上涨的寒冬，因为，我国成品油

价格的迅猛增长，运输本钱不断增大，加之，物价的迅猛上涨，人工本钱的提升，租金本钱

与融资本钱的上涨，物流行业必须有效控制本钱，保障收益为正常，否那么，极易威胁物流

企业的生存。对此，创新税务管理，科学展开税收筹划，加强财务管理与信息建设，全面控

制本钱投入，营造良好的纳税环境，对企业提高自身效益、增强自身参与市场竞争能力具有

重要意义。物流企业对税收筹划的重视度显著提升，纳税管理逐渐成为物流企业开展重点。

对此，企业必须将纳税工作放在关键位置，高度重视税收筹划，制定科学的财务管理制度，

尽可能降低纳税金额，提高企业经营水平，才能保障物流企业健康开展，提高我国税源稳定

性。同时，税收筹划有助于提高企业对税务风险的抵制能力。近几年，为扶持我国物流行业，

我国政府颁发一系列优惠政策法规，为物流企业的税收筹划提供了参考。但是，在实际筹划

中，假设对相关政策政令的掌握缺乏，极易导致税收风险。对此，树立风险防备意识，提前

预测可能出现的税收风险，针对性制定躲避措施与解决对策，有效发挥税收筹划的作用，推

动物流企业进一步开展【2】。

三、物流企业落实税收筹划的措施

(一)正确认识税收筹划在企业财务管理过程中，税收筹划作为重要内容，为发挥最正确

效果，必须服从于企业经营管理的目标，力求本钱最低，利润最大化。而筹划能否成功，应

分析其能否实现减少税款缴纳，节约税务本钱的最终目的。须知，税收筹划并非逃避缴税，

前者是合法行为，而后者缺失违法行为。对此，想要落实税收筹划，物流企业首先应全面认

识税收筹划。其一，应加强税收筹划相关知识宣传与培训，提高工作人员的税收筹划意识。

其二，加强法律知识教育，提高工作人员对税法的敬畏，使其能够依照税法正规做事，自觉

维护税收法律的严肃性，有效躲避筹划风险。其三，积极引进专业性税收筹划人员，以此落

实税收筹划，提高企业经济效益，推动物流企业进一步开展。

(二)加强筹资过程的税收筹划在企业一系列经济活动发展中，筹资作为前提条件，如何

在筹资过程中有效控制税收，降低本钱投入，对经济效益的获取具有重要意义。市场条件下，

物流主要筹资渠道有：银行借款、债券发行、企业之间相互拆借等。筹资渠道的不同，税收

负担存在差别性，纳税效果也相应不同。对此，在筹资阶段，企业应重视税收筹划，以此到

达税负最小，实现利益最大化。通常，不同筹资渠道的税前资金本钱与税后明显不同，假设

依照节税角度进行思考，在企业采用的各类筹资中，自我积累承当的税负大于贷款所承当的

税负，相互拆借所承当的税负大于内部集资所承当的税负。总体来讲，在筹资过程中，通过

内部集资或者相互拆借方式，税收筹划的效果最正确，金融机构贷款方式次于前两种，企业

自我积累的效果最差。对此，为有效降低税负，提高资