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医院基建项目内部控制缺陷及内审对策汇报人：2024-01-13

引言医院基建项目内部控制现状分析内部控制缺陷识别与分类内审对策制定与实施实践经验分享与启示结论与建议

引言01

当前，医院基建项目内部控制存在诸多缺陷，如管理不规范、监督不到位等，严重影响项目质量和效益。针对这些缺陷，加强内审对策是提升医院基建项目管理水平、保障项目质量、防范风险的重要举措。背景与意义加强内审对策的必要性内部控制缺陷普遍存在

报告目的和范围报告目的本报告旨在分析医院基建项目内部控制存在的缺陷，提出相应的内审对策，为医院加强基建项目管理提供参考。报告范围本报告主要围绕医院基建项目的立项、招标、合同、施工、验收等关键环节展开分析，涵盖项目全过程。

医院基建项目内部控制现状分析02

内部控制定义医院基建项目内部控制是指医院为合理保证基建项目活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠、提高基建项目效率和效果而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制目标医院基建项目内部控制的目标是确保基建项目活动的合规性、资产的安全性、财务信息的真实性和完整性以及提高基建项目的效率和效果。内部控制原则医院基建项目内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。内部控制体系概述

竣工验收流程包括竣工验收申请、组织验收、出具验收报告和办理竣工结算等。工程款支付流程包括工程款的申请、审批、支付和核算等。合同管理流程包括合同的谈判、签订、履行、变更和解除等全过程的管理。立项审批流程包括项目建议书、可行性研究报告的编制和审批，以及项目决策程序的履行等。招投标流程包括招标文件的编制、发布招标公告或邀请招标、投标文件的评审和中标结果的公示等。关键业务流程梳理

控制措施医院在基建项目中采取了多种控制措施，如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。效果评估通过对医院基建项目内部控制的评估，发现现有控制措施在一定程度上发挥了作用，但仍存在一些缺陷和不足，如内部控制意识不强、制度执行不力、监督机制不完善等，需要进一步改进和完善。现有控制措施及效果评估

内部控制缺陷识别与分类03

问卷调查法通过向医院基建项目相关人员发放问卷，收集关于内部控制执行情况和存在的问题的信息。流程图分析法绘制医院基建项目业务流程图，分析各流程环节可能存在的内部控制缺陷。关键指标分析法通过对医院基建项目关键业务指标的分析，发现异常波动或偏离预期目标的情况，进而识别内部控制缺陷。缺陷识别方法及过程描述

某医院基建项目存在资金挪用问题，导致项目进度严重滞后。经过调查发现，该项目内部控制存在重大缺陷，包括资金监管不严、审批流程不规范等。案例一某医院基建项目在招标过程中存在违规行为，导致中标结果不公正。经过审计发现，该项目内部控制存在明显漏洞，如招标文件编制不规范、评标过程不透明等。案例二典型缺陷案例剖析

缺陷分类根据内部控制缺陷的性质和影响程度，可将其分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三类。风险评估针对不同类型的内部控制缺陷，采用定性和定量评估方法，对其可能带来的风险进行分析和评估。评估结果可为医院基建项目内部控制的改进提供重要依据。缺陷分类与风险评估

内审对策制定与实施04

123以医院基建项目的风险点为基础，制定针对性的审计计划，重点关注高风险领域和关键环节。风险导向审计策略对医院基建项目从立项、招标、建设到验收等全过程进行跟踪审计，确保项目合规性和效益性。全程跟踪审计策略整合医院内部审计、财务、基建等部门力量，形成联合审计小组，共同开展基建项目审计工作。联合审计策略针对性内审策略设计

完善内审制度建立健全医院基建项目内部审计制度，明确审计目标、范围、程序和方法等。强化内审独立性确保内审机构和人员的独立性，避免利益冲突和干扰，保证审计结果的客观公正。提高内审效率运用信息化手段，优化审计流程，提高审计效率和质量。内审程序优化建议

通过培训、交流等方式，提高内审人员的专业素质和业务能力。加强内审队伍建设将内审结果及时反馈给医院管理层和相关部门，促进问题整改和制度完善。推动内审成果转化将风险管理理念贯穿于内审工作始终，实现内审与风险管理的有机结合。深化内审与风险管理融合持续改进方向探讨

实践经验分享与启示05

内部控制实施情况该项目在立项、招标、合同、施工、验收等各个环节均建立了完善的内部控制制度，并严格执行。案例二某医院住院楼基建项目内审对策及效果内审部门重点关注项目的风险点，通过加强现场核查和资料审查，确保项目的合规性和效益性。案例一某医院门诊楼基建项目内审对策及效果内审部门对该项目进行了全过程跟踪审计，及时发现问题并督促整改，确保了项目的顺利进行和资金的安全使用。内部控制实施情况该项目注重风险防控，建立了风险评估机制，对可能出现的风险进行预测和