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2022年《税法一》真题
一、单项选择题
1、关于烟叶税征收管理,下列说法正确的是()。
A.纳税义务发生月份终了前缴纳烟叶税
B.按月计征烟叶税
C.纳税人可以自主选择纳税地点
D.纳税义务发生时间为收购烟叶的次日
2、某电梯生产企业为增值税一般纳税人,2022年5月为生产电梯购进原材料,取得的增值税专用发票上注明金额400万元,税额52万元;当月销售自产电梯并负责安装,取得含税销售额567.45万元,其中电梯销售额526.5万元,安装费29.25万元,保养费11.7万元;另提供电梯维修服务取得含税维修费5.85万元。上述收入分别核
算,该企业对安装服务按甲供工程选择适用简易计税方法计税。该企业当月应交增值税()万元。
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26
3、甲建筑施工企业为增值税一般纳税人,2022年3月取得收入如下:拆除建筑物取得收入30万元,工程设计费15万元,出租挖掘机(配备操作人员)收入20万元。上述收入均不含增值税。甲企业当月增值税销项税额为
()万元。
A.5.85
B.5.40
C.6.65
D.6.20
4、关于增值税留抵税额,下列说法错误的是()。
A.纳税人获得一次性存量留抵退税后,存量留抵税额为零
B.符合条件的制造业企业等行业企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额
C.纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的
留抵税额
D.纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额
第1页
5、对资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,增值税的纳税人是()。
A.管理人
B.推销人
C.投资人
D.委托人
6、某油田开采的下列石油类应税产品中,资源税的实际征收比例为60%的是()。
A.从深海油气田开采的原油
B.从普通油气田开采的高凝油
C.从低丰度油田开采的原油
D.二次采油
7、某食品饮料厂为增值税一般纳税人,2022年3月销售饮料取得货款价税合计14.65万元,另收取包装物
押金0.45万元。该厂当月应计算增值税销项税额()万元。
A.1.69
B.1.74
C.1.25
D.1.21
8、以委托加工收回已税汽油连续生产应税成品油,准予扣除已纳消费税的计算依据是()。
A.收回数量
B.入库数量
C.生产领用数量
D.销售数量
9、纳税人以受赠方式取得的自用应税车辆,无法提供相关凭据时,车辆购置税的计税依据是()。
A.同类应税车辆市场平均交易价格
B.同类应税车辆市场最低交易价格
C.同类应税车辆市场最高交易价格
D.同类应税车辆进口关税完税价格
10、下列噪声属于环境保护税征税范围的是()。
A.工业噪声
B.交通运输噪声
C.建筑施工噪声
D.广场舞音乐噪声
第2页
11、甲企业为增值税一般纳税人,接受当地政府有关部门委托对本市建筑垃圾进行专业化处理,按协议,产生的再生砖块归甲企业。2022年3月甲企业将生产的再生砖块全部对外销售,取得不含税收入120万元,当月取得
地方政府部门按协议支付的垃圾处理费10万元(不含税),甲企业当月增值税销项税额()万元。
A.10.80
B.16.20
C.16.90
D.11.70
12、(根据2023年教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某公司为增值税小规模纳税人,2023年4月-6月销售货物取得含税收入30万元,提供教育辅助取得含税收入80万元,出售自建办公用房取得含
税收入280万元。该公司增值税按季缴纳,未选择放弃税收优惠。上述业务当季缴纳增值税()万元。
A.14.42
B.16.53
C.3.86
D.13.33
13、下列属于关税纳税人的是()。
A.邮递出境物品的寄件人
B.邮递进境物品的寄件人
C.出口货物收货人
D.进口货物发货人
14、下列应税服务,属于增值税“现代服务”征收范围的是()。
A.电信服务
B.邮政服务
C.文化创意服务
D.装饰服务
15、下列项目可以作为城市维护建设税计税依据的是()。
A.消费税出口退税额
B.加收的滞纳金
C.增值税免抵税额
D.加收罚款
第3页
16、下列单位和个人可以成为环境保护税纳税人的是()。
A.家庭和个人
B.企业事业单位和其他生产经营者
C.政府机关
D.非营利组织
17、甲企业为增值税一般纳税人,2022年1月领用成本为4万元的自产烟丝连续生产卷烟10标准箱,并全
部对外销售,取得不含税销售额25万元。甲企业上述业务应缴纳消费税()万元。(甲类卷烟消费税税率56%
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