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2023年税务师之税法一练习题(一)及答案
单选题(共35题)
1、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。
A.0
B.17
C.32
D.112
【答案】C
2、某企业的主营业务为家具生产、销售,自2018年12月1日设立,至2019年11月30日取得的收入情况如下:销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税,金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为()万元。
A.450
B.410
C.350
D.310
【答案】C
3、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是()。
A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规
【答案】D
4、(2011年)2019年某公司进口10箱卷烟,经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A.100.80
B.288.88
C.420.34
D.1183.64
【答案】C
5、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05
【答案】C
6、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是()。
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米
【答案】D
7、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目,发生相关业务如下:
A.378.00
B.428.00
C.391.50
D.425.50
【答案】C
8、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:
A.254.4
B.264.9
C.270.5
D.249.9
【答案】D
9、2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用,小汽车不含增值税售价240000元,另支付手续费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”,则张某应缴纳车辆购置税()元。
A.24400
B.24000
C.24353.98
D.21592.92
【答案】C
10、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
【答案】B
11、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务。
A.16.88
B.18.54
C.19.21
D.20.06
【答案】B
12、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
【答案】C
13、下列销售行为中,一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。
A.销售免税货物
B.向消费者个人销售不动产
C.向企业无偿赠送货物
D.销售旧货
【答案】C
14、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是()。
A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
B.批发商销售白酒需要缴纳消费税
C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消
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