《企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)》专题培训.pptx

《中华人民共和国企业所得税年度

纳税申报表〔A类，2017年版〕》

专题培训;第一局部修订背景;国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类，2017年版〕》的公告

〔国家税务总局公告2017年第54号〕

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类，2017年版〕》予以发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类，2014年版〕〉的公告》〔国家税务总局公告2014年第63号〕、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表〔A类，2014年版〕局部申报表的公告》〔国家税务总局公告2016年第3号〕同时废止。;一、全面落实企业所得税相关政策

以贯彻落实国家的一系列重大决策部署为核心，确保各项所得税政策得到有效贯彻与执行。

二、精简表证单书、优化逻辑关系

以精准填报为目标、以智能填报为保障，确保所得税申报数据质量得到显著提升。

三、深化税务系统“放管服”改革

以征纳互信为根底，立足表单和数据项的能用、易用和够用，确保税收征管效能得到持续提升。;一、整体架构保持不变

全套报表由反映纳税人整体情况〔2张〕、会计核算〔6张〕、纳税调整〔13张〕、弥补亏损〔1张〕、税收优惠〔9张〕、境外税收〔4张〕、汇总纳税〔2张〕等明细情况的“1+6”表单体系组成，分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表，表单数据逐级汇总。

二、减轻纳税人填报负担

取消了《固定资产加速折旧、扣除明细表》、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》4张表单，调整后的表单数量从41张减少到37张，缩减了纳税人申报准备时间。;三、贯彻落实企业所得税相关政策

为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等政策，修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》、《研发费用加计扣除优惠明细表》、《高新技术企业优惠情况及明细表》、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》等表单。

调整了《期间费用明细表》、《纳税调整工程明细表》、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《抵扣应纳税所得额明细表》等表单的局部数据项。;四、减少重复填报、优化逻辑关系

对《企业根底信息表》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《所得减免优惠明细表》、《减免所得税优惠明细表》、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》等表单的数据项、填报口径和逻辑关系进行了调整和优化。;五、实施时间与新旧衔接

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类，2017年版〕〉的公告》适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。

以前年度企业所得税年度纳税申报表相关规那么与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规那么调整。;一、整体架构

从填报内容看，全套报表由反映纳税人整体情况〔2张〕、会计核算〔6张〕、纳税调整〔13张〕、弥补亏损〔1张〕、税收优惠〔9张〕、境外税收〔4张〕、汇总纳税〔2张〕等明细情况的“1+6”表单体系组成。

从表单结构看，全套申报表分为根底信息表〔1张〕、主表〔1张〕、一级明细表〔6张〕、二级明细表〔25张〕和三级明细表〔4张〕组成。;封面;二、封面

〔一〕按照《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》〔国办发〔2016〕53号〕等文件的规定，将“纳税人识别号”工程修改为：“纳税人统一社会信用代码〔纳税人识别号〕”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号；

〔二〕“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

注：新申报表中涉及“纳税人识别号”表述的全部修改为“纳税人统一信用代码〔纳税人识别号〕”;三、企业所得税年度纳税申报表填报表单

〔一〕取消了4张三级明细表，表单总数由41张减少为37张。

具体取消的表单为：原《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》、原《A105091资产损失〔专项申报〕税前扣除及纳税调整明细表》、原《A107012综合利用资源生