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现金流量的构成与计算

?现金流量概述?经营活动现金流量?投资活动现金流量?筹资活动现金流量?现金流量表的编制方法?现金流量表的分析与运用

01现金流量概述

现金流量定义010203现金流量现金流入现金流出

现金流量分类经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量

现金流量表的作用提供企业现金流量的信息分析企业偿债能力评估企业投资价值预测企业未来财务状况

02经营活动现金流量

经营活动现金流入销售商品、提供劳务收到的现金010203收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流购买商品、接受劳务支付的现金指企业购买商品或接受劳务所支付的现金，包括应付账款、应付票据等。支付给职工以及为职工支付的现金指企业支付给职工的工资、福利等现金支出。支付的各项税费指企业支付的各项税费，如增值税、所得税等。支付的其他与经营活动有关的现金指企业支付的其他与经营活动有关的现金，如租金、水电费等。

经营活动现金流量净额0102

03投资活动现金流量

投资活动现金流入

投资活动现金流购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支…企业购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。权益性投资所支付的现金企业进行权益性投资所支付的现金，如购买股票等。债权性投资所支付的现金企业进行债权性投资所支付的现金，如购买债券等。其他与投资活动有关的现金支出除上述各项之外的其他与投资活动有关的现金支出。

投资活动现金流量净额

04筹资活动现金流量

筹资活动现金流入吸收投资收到的现金借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流分配股利、利润或偿付利息支付的现金偿还债务支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流量净额筹资活动现金流入净额01筹资活动现金流量净额的计算公式02筹资活动现金流量净额的正负意义03

05现金流量表的编制方法

工作底稿法0301定义02优点04步骤缺点

T型账户法定义步骤优点缺点

直接计算法定义步骤优点缺点直接计算法是根据日常业务记录直接计算出现金流量表各项目金额的方法。首先，确定现金流量表各项目的计算公式或方法；然后，根据日常业务记录逐日、逐笔登记各项目的现金流量；最后，对各项目进行计算，得出最终的现金流量表。直接计算法简单易行，能够快速编制出现金流量表。对于某些复杂业务，可能需要采用其他方法进行辅助计算。

06现金流量表的分析与运用

现金流量表的分析方法水平分析法垂直分析法比率分析法趋势分析法

现金流量表在财务分析中的作用评估企业的营运效率预测企业未来发展DCB评估企业的盈利能力评估企业的偿债能力A

如何利用现金流量表进行企业财务状况评价

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