中小学校财务管理制度.doc

柳杨学校财务管理制度

第一章总则

第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；对的解决国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务组织管理制度

第一节财务管理体制

第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

第二条学校财务工作接受教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第三条中心校以上（含中心校）设立财务机构，设一名会计，一名出纳，村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构。?

第二节校长对财会工作的领导职责

第四条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文献精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第五条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第六条领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第七条坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

第三节会计工作职责

第八条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

第九条负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

第十条做好年度经费的预算、决算工作。

第十一条根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改善措施。

第十二条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

第四节出纳员工作职责

第十三条在校长的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

第十四条认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

第十五条认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度，遵守财经纪律。

第十六条根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的钞票和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

第十七条在办理各项收付工作时，要防止一切也许发生的差错。如有差错，及时报告查明因素，并根据会计制度予以纠正。

第十八条根据天天发生的收付凭证，及时按科目记好钞票收付账，银行存款账，核对钞票库存和银行存款金额。做好钞票收付日结单，月终做好结账工作。

第十九条按照钞票管理的有关规定和实行办法，做好钞票管理工作。库存钞票不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保存账外公款。

第二十条认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

第三章基础管理制度

第一节财务解决程序

第一条所有财务解决必须按照规定的环节和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设立和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设立明细科目和辅助账。

第二条办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清楚，大小写金额是否相符，物品采购单和验罢手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否批准报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第三条财务解决程序是：1、根据原始凭证填制记账凭证；2、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；3、根据记账凭证登记总分类账；4、月末，将钞票日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

第二节预算管理制度

第四条学校预算是指根据教育事业发展目的和计划编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。

第五条对学校实行核定收支、定额或者定项补贴、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

第六条各学校年初必须根据综合预算控制指标，结合本校实际，积极组织收入，本着“保运转、保安全、保稳定”原则，细化项目，分类核算，以收定支，收支平衡。