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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】：B

2、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】：C

3、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】：A

4、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人为增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人

【答案】：B

5、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A

6、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

7、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东

C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动

D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告

【答案】：C

8、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

D.应交税费——应交增值税（减免税款）

【答案】：D

9、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D

10、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税

【答案】：C

11、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

12、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】：D

13、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】：C

14、根据增值税的现