工程审计实施方案.doc

xxxx工程项目竣工结算

审

计

实

施

方

案

委托单位：xxxx

受托单位：xxxx

时间：年月日

目录

TOC\o1-3\n\h\z\u一、项目基本情况

二、审计目的

三、审计范围和对象

四、审计内容和重点

五、审计原则、依据、方法、环节及预定审计时间

六、审计人员分工

七、审计规定

八、审计实行细则

九、保证措施

竣工结算审计方案

按照贵单位的规定，依据委托协议对xxxx工程A、B栋竣工结算实行审计。为保证本工程竣工结算审计“行为规范、重点突出、质量较高、结果客观公正”，最大限度减少审计风险，减少审计冲突，结合该工程项目实际情况，特制定以下审计方案。

一、项目基本情况

1、项目名称：xxxx

2、建设地点：xxxxxx

3、建设规模：为地上六层（局部七层）钢筋混凝土剪力墙结构，室外高差750mm，建筑面积A栋为2438.7m2，B栋2174.7m2.及门卫室、活动房、车库及总坪工程。

4、建设单位：xxxx

5、设计单位：XXXX

6、监理单位：XXXX

7、施工单位：XXXX

8、工期：开工日期：2023年8月，竣工日期：2023年11月

9、工程中标金额：6921168元（陆佰玖拾贰万壹仟壹佰陆拾捌元）。

10、工程送审金额（壹仟零壹拾贰万伍仟陆佰玖拾陆元）。

二、审计目的

通过审计，保证该建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的主线因素，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，保障建设资金的合理、合法和有效使用。

三、审计范围和对象

xxxx工程主体及签证项目竣工结算。

四、审计内容和重点

对该项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的规定。其具体审计内容如下：

1、审核工程量，按竣工图逐项审查。这部分工程量审查，分别按不同计算规则对的计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。

2、审核预算单价的套用，是竣工结算审核重要内容之一。在审核时着重注意以下几个方面：

（1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所涉及的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。

（2）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否对的。

（3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否对的。

（4）变更签证是否与协议内容反复。

3、审核其他有关费用，其它费用计算，审查时，按本地标准和协议协议条款执行。着重注意以下几个方面的问题：

（1）规费等是否按规定计取。

（2）间接费计取是否与协议协议条款一致。

（3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。

（4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。

（5）有无巧立名目，乱摊费用现象。

（6）材料设备保管费是否计算合理

4、施工索赔部分造价审核：

（1）所提出索赔必须以协议为依据；

（2）提出索赔必须有双方认可签字；

（3）提出索赔必须有实际损失；

（4）索赔费用计取符合国际或国内标准。

（一）审查内控制度建立和执行情况

重要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。

（二）基建程序、概算执行情况

1、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。

2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的因素，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充足科学，是否因前期工作深度不够导致工期延误、较多和较大设计变更，并因此增长投资或导致损失浪费。

（三）招投标和协议执行情况

1、检查项目招投标管理情况。重要是：项目勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。

2、检查协议签订与执行情况。重要是：协议签订程序是否合规；协议文献是否完整；协议内容是否与招标文献的实质性内容一致，投标承诺是否在协议中体现；重要协议条款要约是否明确，有无