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会计业务流程

一、会计流程

财务软件就是把手工核算转化为电脑核算。所以，在学习软件前，我们应一方面了解基本的会计流程（可以联想相应软件中的哪步操作）。

1、拟定财务人员及分工。如：财务主管、会计、出纳等。

2、拟定该公司要采用的会计政策及一些会计规定。如：折旧计提方法；存货计价方法。

3、设立会计科目。

提醒：①这套软件科目中的累计折旧和坏帐准备余额方向都为贷方。以后自己增长的“固定资产减值准备”等科目也要设成贷方余额。因素他们虽然也是资产类科目，但他们是相相应资产的抵减科目。

②一些科目要设明细科目。如管理费用，方便以后的财务分析和费用控制；应收账款，方便对客户的管理。

③科目一旦使用，一般情况下不允许再修改。

4、根据公司发生的经济业务，填制凭证，生成记账凭证（后面要重点讲）。

5、根据审核过、出纳签字过的记帐凭证登记日记账和明细账（记账）。

注意：日记账也是明细账的一种，只是由于对钞票、银行存款这两个科目控制比较严格，并且几乎天天都会发生钞票、银行存款业务，所以特叫钞票日记账和银行存款日记账。相应的“钞票管理”系统。

6、科目汇总。月末把当期就该科目发生的所有数据归集，看某一科目当月借方发生多少，贷方发生多少。

例一：钞票

（2）(4)A表达借方发生额合计

(5)B表达贷方发生额合计

ABC表达钞票当期余额

C

原则：所有科目汇总后，所有借方余额要等于所有贷方余额。

根据科目汇总表登记总帐。也是在月末进行。

8、编制试算平衡表。检查是否资产=负债+所有者权益，

9、对账。对帐要做到总账与明细账相符；总账与日记账相符。

假如对账不符，则很也许是科目汇总时漏计了凭证。在总账系统中，科目汇总时，系统会提醒汇总范围。

10、结账。当以上操作显示的结果都是“平衡”时，就可以结账了。

所谓结账：就是结出本月合计、本年累计，划线，封帐。结账以后就不能再对当期的帐簿进行操作了。

例二：借方贷方余额

汇字150002023

本月合计500020233000

本年累计500020233000

11、根据总帐余额编制会计报表，特别是资产负债表和损益表。

其它辅助工作

银行对账：出纳人员每月末都会从银行拿回一张银行对账单，这张银行对账单上记录了本公司账户的收入和支出过程，把银行对账单和自己单位的银行日记账进行对照，对上的就是已达账项，对不上的就是未达账项。

往来对账：通过应收和收款的核销，即明细账上借方记录（应收）和贷方记录（收款）的勾对情况，及时了解每一笔业务的收款结算情况和未收款情况。

往来账龄分析：查看某个时间段的金额占多少，便于相应收帐款的回收情况做了解。

二、记账凭证及结果

（一）、原则：

科目分资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用六大类（收入、费用可以合称为损益）。其中资产、成本、费用增长为借方，减少为贷方；负债、所有者权益、收入刚好相反，增长是贷方，减少为借方。

在一张记账凭证中，有借必有贷，借贷必相等。假如不相等，系统会提醒。“借方金额和贷方金额不能同时为0或不为0”

(二)、记账凭证类型

常用的凭证分类有两种。第一种不再分类，统称为“记账凭证”；第二种根据是否涉及到“钞票”和“银行存款”科目，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。

1、收款凭证：当收到钞票或银行存款时，填制收款凭证。所以这类凭证借方必有“钞票”或“银行存款”。

2、付款凭证：当付出钞票或银行存款时，填制付凭证。所以这类凭证贷方必有“钞票”或“银行存款”。特例：提取钞票时，借记“钞票”，贷记“银行存款”，制作付款凭证。

3、转账凭证：当该笔业务不涉及到“钞票”和“银行存款”时，填制转账凭证。

我们在总账系统下，填制凭证前，系统会规定进行凭证类别设立，当选择“收付转”时，会弹出一个对话框，规定对限制类型和限制科目进行设立。比如转账凭证，可以设“凭证必无”“钞票，银行存款”。这样可以减少凭证犯错的几率。（补充：这个分隔符必须是英文输入状态下的逗号，否则系统不认。）

（三）、产生记账凭证（例子）见表1

（四）、记账凭证的修改

当没记账前，可以对记账凭证进行修改、删除。一旦记账，就不能再对记账凭证进行解决，所以一定要严格审核凭证。假如记账后发现凭证出现错误，就只能做一张相同的红字凭