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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
A.14.96
B.12.09
C.11
D.10
【答案】:C
2、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。
A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
B.委托加工高档修饰类化妆品,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:A
3、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】:A
4、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。
A.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
5、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
【答案】:A
6、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核,即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定
【答案】:C
7、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免退补税
【答案】:A
8、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额143.75万元,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.20.31
B.9
C.13
D.18
【答案】:B
9、某便利店为增值税小规模纳税人,2020年6月销售货物共取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2020年6月应缴纳增值税()元。(假定不考虑征收率优惠)
A.5577.67
B.4121.36
C.4077.67
D.2665.05
【答案】:B
10、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为()万元。
A.7.8
B.6.24
C.5.52
D.6.90
【答案】:A
11、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731
【答案】:C
12、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。
A.决定受理
B.要求申请人限期补正
C.不予受理
D.移送其他税务机关
【答案】:C
13、下列关于关税税率的说法中
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