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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。
A.在海关放行前遭受损失的货物
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
D.重大技术装备
【答案】:A
2、增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证),可以抵扣进项税的是()。
A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
C.因招待客户购入的餐饮服务
D.租入一处房产作为员工宿舍
【答案】:A
3、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费——简易计税
【答案】:D
4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
A.570000
B.384000
C.480000
D.390000
【答案】:C
5、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是()。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税
【答案】:D
6、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()内,向指定银行缴纳税款。
A.15日
B.25日
C.30日
D.60日
【答案】:A
7、2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2020年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税()万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
【答案】:A
8、下列合同中,属于印花税征税范围的是()。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同
【答案】:B
9、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280
【答案】:B
10、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
【答案】:D
11、下列情形,不应作进项税额转出的是()。
A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
【答案】:C
12、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】:A
13、下列情形中,应征收增值税的是()。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
【答案】:A
14、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是()。
A.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
D.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
【答案】:A
15、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。
A.10
B.15
C.
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