审计(2023年)第07章风险评估课后作业讲解.docx

审计(2023)第07章风险评估课后作业讲解

一、单项选择题1.

以下有关风险评估的理解中，不正确的选项是〔〕。

A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业推断供给重要

根底，但并非必要程序

B.风险评估为确定重要性水平供给了重要的根底，并随着审计工作的

进程评估对重要性水平的推断是否仍旧适当

C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于治理层

为经营治理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.

在进展风险评估时，注册会计师通常承受的审计程序是〔〕。A.将财

务报表与其所依据的会计记录相核对

B.实施分析程序以识别特别的交易或事项，以及对财务报表和审计产

生影响的金额、比率和趋势

C.对应收账款进展函证

D.以人工方式或使用计算机关心审计技术，对记录或文件中的数据计

算准确性进展核对3.

注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。

以下与询问相关的说法中，错误的选项是〔〕。

A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，有助于了解内部掌握运行的有效性C.询问一般员工，有助于评估治理层对内部审计觉察的问题是否实行适当的措施D.询问法律

参谋，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循状况4.

以下各项中，不属于工程组内部争论的内容的是〔〕。A.工程组成员

是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险

C.财务报表简洁发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导

致重大错报的可能性5.

注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因

素也涉及外部因素的是〔〕。

A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部掌握C.

被审计单位的性质

D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素6.

以下关于了解被审计单位性质的说法中，正确的选项是〔〕。

A.对被审计单位的组织构造的了解有助于注册会计师识别关联方关系

并了解被审计单位的决策过程

B.了解被审计单位组织构造的目的是考虑简单组织构造可能导致的重

大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表

中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D.了解被审计单位经营活

动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化7.

在了解被审计单位财务业绩衡量和评价状况时，注册会计师应当关注

的信息不包括〔〕。

A.信用评级机构的报告B.同期财务业绩比较分析C.预算、推测、差

异分析D.子公司的重要融资安排8.

在以下各项中，不属于内部掌握要素的是〔〕。A.掌握风险B.掌握

活动C.对掌握的监视D.掌握环境9.

以下关于了解内部掌握的说法中，错误的选项是〔〕。

A.假设认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可承受

的低水平，应当了解相关的内部掌握

B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的掌握

C.假设与经营和合规目标相关的掌握与注册会计师实施审计程序时评

价或使用的数据相关，则这些掌握也可能与审计相关D.应当了解全部与

财务报告相关的掌握10.

在了解被审计单位内部掌握时，注册会计师最应当关注的是〔〕。A.内部掌握是否依据治理层的意图，实现了经营效率B.内部掌握是否能够防止或觉察并订正重大错报C.内部掌握是否明确区分掌握要素D.内部控

制是否没有因串通而失效11.

A注册会计师负责审计甲公司2023年财务报表，以下情形中，最有可能导致A注册会计师不能执行财务报表审计的是〔〕。A.甲公司治理层

没有清楚区分内部掌握要素

B.甲公司治理层没有依据变化的状况修改相关的内部掌握C.甲公司

治理层凌驾于内部掌握之上

D.A注册会计师对甲公司治理层的诚信存在严峻疑虑12.

与信息技术相比，以下不属于人工掌握缺点的是〔〕。

A.可能更简洁被躲避、无视或凌驾B.可能不具有一贯性

C.可能更简洁产生简洁错误或失误

D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限13.

内部掌握无论如何设计和执行只能对财务报告的牢靠性供给合理保证，

其缘由是〔〕。

A.建立和维护内部掌握是公司治理层的职责B.未经授权转变系统或

程序

C.在决策时人为推断可能消灭错误

D.对资产和记录实行适当的安全保护措施是治理层应当履行的经管责

任14.