审计现场需收集的资料.pdfVIP

现场审计所需资料

一、资产类：

货币资金审计：现金盘点表〔由被审计单位盖章〕、银行函证〔同时

函证长、短期借款〕、1-12月银行对账单、余额调节表、现金与银行

日记账、支票领用簿、截止测试、大额交易抽查.其他货币资金的盘

点与函证〔若为定期存款,复印存折余额〕

应收〔付〕票据审计：票据产生的相关合同〔如大工业用户的供用电

合同、购电合同、影响财务报表的重大合同、协议〕、发票和出入库

单、必要时进行函证、复核带息票据利息计提情况、检查备查簿〔目

的：核查商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交

易合同号和收款人##或单位名称以与付款日期和金额是否相符〕、应

收〔付〕票据盘点表与票据复印件、报表日至审计日间的承兑情况

应收〔付〕利息审计：检查借贷款合同、利息计提情况、函证.

应收〔付〕账款审计、其他应收〔付〕款审计、预付〔收〕账款审计：

检查相关合同、函证〔尽可能多发多收回.对余额较大的往来款函证

若无法收回,应收集相关证明资料以便进行替代程序〕,获取往来款帐

龄分析表,测算应收、其他应收、预付的坏账计提是否正确

存货审计：采购合同、出入库情况、招标文件、成本结转情况、盘点

表、台帐

长期股权投资审计：投资合同协议、相关出资证明〔股东证〕、所投

资企业的基本资料〔企业情况、验资报告、章程等〕、被投资企业年

度审计报告.

1/5

结合结合投资收益投资收益科目进行审计,取得被投资单位年内股利分配决议、以

便对投资收益进行测算

固定资产〔清理、折旧〕审计：资产所有权证特别是房产证、土地

证、车辆行驶证、年内新增重要固定资产的所有权资料〔发票、采

购合同、资产评估报告等〕、在建工程转增固定资产的相关资料〔结

算/决算、验收报告等〕、固定资产明细表/卡片账〔必须包含资产分

类、折旧年限、残值率、折旧〕、固定资产盘点表〔审计单位自盘做

一份,事务所监盘表做一份〕、固定资产处置协议、残值回收入账的证

据、固定资产报废的证据、请示与批复、税前扣除的相关文件

工程物资审计：工程物资采购合同、发票、货物验收单、工程物资领

用记录、工程物资盘点表

在建工程审计：在建工程盘点表〔审计单位自盘做一份,事务所盘点

做一份〕,工程〔基建、大修、技改〕立项文件或年度计划、可行性

研究、概算、预算、招标文件、施工/承包合同、结算、决算等相关

资料.对工程的完工时间、账务处理、资金支付等情况进行核对,关注

是否存在工程未开工而为完成指标虚列成本的假工程,或是未开工而

向多经支付大额资金的情形

无形资产审计：无形资产摊销测算表、年内新增无形资产合同、发票

待摊/长期待摊费用审计：待摊费用测算表,了解摊销期限的确定是否

合理

二、负债类：

短〔长〕期借款审计：取得借款合同〔如果是抵押借款还需取得抵押

2/5

物清单〕.同时关注或有事项〔是否与银行因为借款问题涉与诉讼事

项等,如有取得律师询证函〕和持续经营能力.对于企业间借款,结合往

来款进行审计〔同样取得借款合同,关注是否收取或支付利息、利息

的公允性〕.

结合结合财务费用财务费用科目进行审计,测算借款利息是否计算正确,并对借款

利息的费用化与和资本化进行分摊.

应付职工薪酬：取得全年工资总额计划、检查福利费是否单独设置帐

薄核算、两费〔工会费、教育经费〕计提与使用情况、员工五险一金

购买情况、检查是否用成本直接列支职工薪酬、结合应缴税费购买情况、检查是否用成本直接列支职工薪酬、结合应缴税费个人

所得税测算个税计提

应交税费审计：纳税鉴定、纳税通知、税收减免批准文件、纳税申报

资料、暂时性差异、收入费用是否跨期

长期应付款审计：具有融资性质购入的固定资产入账情况、采购合同、

资产验收情况

专项应付款审计：检查资金使用情况与银行开户情况

三、权益类：

实收资本审计：年内如实收资本有变化取得验资报告

资本公积审计：年内如有变化,取得股东〔大〕会决议、董事会会议

纪要,对变化原因逐笔详查.

盈余公积审计:复核盈余公积的计提比例是否正确.

四、损益类：

主营业务收入审计：检查大工业与大用户的供电合同、进行收入测算

3/5

〔结合进行各项基金测算、税金测算、毛利率测算、线损测算〕、

电费收入审计：

目前,电力企业电费收入的确认基本上根据营销部门提供的数据为准,