公司财务管理体系.doc

现代公司财务管理是公司管理中的重要组成部分，有其自己的独立性。它重要涉及预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、资本运营管理和风险管理六大部分。

一、预算管理

预算管理是当今信息社会对财务管理的客观规定，市场经济越发达，规定公司的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一定限度上说，一个公司预算管理水平的高低决定了一个公司管理水平的高低，预算管理水平集中代表了公司的管理水平，公司预算是公司实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。因此，公司必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有环节地进行预算管理，实行财务政策，科学理财。预算管理是整个公司财务管理的基础，它是以财务预测、财务决策为起点，制定公司财务制度，编制财务预算或财务计划，并实行对预算偏差的纠正和控制。重要是公司对财务活动的事前管理。其内容涉及：

1、运用各种财务资料、历史资料和各方面的信息，对公司一定期期的整个财务活动进行科学预测、分析并决策。财务预测是财务管理的“望远镜”，它连接过去和未来，是财务管理的基础。

2、每个公司都应具有一整套符合实务操作的财务制度。通过科学的财务预测，修正旧的或制定新的财务制度，对财务活动和财务工作进行事前控制。

3、制定具体财务预测或财务计划。财务预测（或财务计划）是财务预测和财务决策的具体化，是公司全面预算的关键环节。它由钞票预算、非钞票资产预算、资金需要量预算、成本费用预算和利润预算等组成。既是事前、事中财务管理定量控制的基础，又是事后财务分析和考核的依据。

4、对资金管理和资产管理进行监控并及时纠正预算偏差。财务预算的目的就是保证资金与资产有效运用和合理投放。通过预算管理工作对资金与资产活动进行宏观监控，有助于公司财务活动朝着预定目的发展。它既能对实务中的有利差异和不利差异进行预算调整，又能对偏离预算的实际进行监督纠正，真正贯彻“算为管用，管算结合”的基本原则。

二、资金管理

公司钞票流量管理水平往往是决定公司存亡的关键所在。在面对日益剧烈的市场竞争，公司面临的生存环境复杂多变，通过提高公司钞票流的管理水平，才干合理控制营运风险，提高公司整体资金的运用效率，从而不断加快公司自身的发展。

1、资金筹集。筹资是传统财务管理的核心，也是现代财务管理的重要组成部分。筹资过程中应充足考虑资金需要量、资金成本、财务结构和财务风险等多种财务问题。

2、资金投放。重要是指公司内部资金的合理安排，保证有限的资金发挥最大的效益。在资金投放过程中，一定要考虑短期资金与长期资金的结构关系；二是要考虑短期资金内钞票、应收帐款、存货等及长期资金内固定资产、在建工程、无形资产等之间的结构关系；三要考虑资金时间价值、资金风险对资金的影响。

3、资金调度。公司对资金是采用集中管理还是非集中管理，越来越为财务管理所重视。大多数公司成立资金结算中心，专门致力于资金调度和资金控制，加大对钞票流量的控制。公司也可以采用非集中方式，减少资金周转环节，提高使用效率。资金调度是财务管理平常工作的重要内容。

4、资金分派。重要着力于利润的分派政策和分派方法，要解决好各种财务关系。

三、资产管理

资产管理重要是对公司现有各项资产运营状况、资产花费和资产保全等内容进行监督和控制。重要内容涉及：

1、对各项资产运营状况进行监控。财务部门应联系各个资产实物管理部门对资产运营地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。

2、对资产的花费进行控制，加强成本管理。既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗；既要减少资产价值的构成成本（如买价、运杂费等），又要减少资产的管理成本（如储存成本、资金成本、机会成本等）；既要减少资产的运营成本（如维修非、机物料消耗非等），又要减少资产的使用成本（如退货、售后服务等）。

3、建立和完善内部会计控制体系，实行资产保全。重要涉及：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

四、核算管理

财务管理中的核算管理与会计核算不同。会计核算要遵循国家统一的会计制度，侧重对外提供准确会计信息，便于外界相关者了解公司经济情况。财务管理中的核算管理是按照公司管理规定对内部各种经济现象进行核算分析，提供动态的财务信息，服务于管理当局。重要内容有：

1、将会计信息转化为内部财务管理信息。由于会计信息是按照统一模式生成的，不能完全满足管理的需要。如进行标准成本核算、责任核算等。

2、进行财务分析。如各种报表分析、管理水平分析、经济效益分析等。

3、对财务预算、计划、考核等执行情况进行分析核算。如通过实际与计划比较分析，了解计划的执行情况；通过对业绩的考核评选实行奖