2024《天佑德酒公司营运资金管理现状、问题和对策的案例报告》8800字.docVIP

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青海天佑德酒公司营运资金管理现状、问题和对策的案例报告

TOC\o1-3\h\u552一、营运资金管理的相关概念及理论分析 2

485（一）营运资金管理的概述 2

25651.营运资金管理的概念 2

78873.营运资金的原则 2

20320（二）衡量企业营运资金管理的指标 2

198551.存货周转率 2

197872.应收账款周转率 3

85513.应付账款周转率 3

9365二、青海天佑德酒公司的营运资金管理现状 3

28728（一）青海天佑德酒股份有限公司的介绍 3

21179（二）青海天佑德酒公司的营运资金概况 3

194891.营运资金规模 3

270222.青海天佑德酒公司流动资产结构分析 4

284433.青海天佑德酒公司流动负债结构分析 4

5353三、青海天佑德酒公司营运资金管理存在的问题 6

20558（一）流动负债占比重大 6

26406（二）货币资金利用率低 6

6451（三）采购渠道营运资金周转期较长 7

27194（四）营销渠道周转期较慢 8

8395（五）营运资金管理意识薄弱 9

8856四、青海天佑德酒公司营运资金管理的对策 9

1382（一）降低流动负债比重 9

23116（二）提高货币资金使用率 9

470（三）缩短采购周转期 10

32249（四）加强营销渠道管理 10

16638（五）增强营运资金管理意识 11

25234结束语 11

19231参考文献 12

一、营运资金管理的相关概念及理论分析

（一）营运资金管理的概述

1.营运资金管理的概念

营运资金管理是对企业\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank流动资产及流动负债的\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank管理，流动资产减去流动负债的净额为营运资金。一个\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分(张伟良,王婷婷,李阳,2022)。

2.营运资金特点

周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank筹资方式加以解决。

非现金形态的营运资金如存货、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金需求有重要意义(赵晓华,刘宇航,2021)。数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank短期借款、\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank短期融资等多种方式[2]。

3.营运资金的原则

保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。提高资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经营(陈欣悦,杨雨,2021)。节约\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本。保持足够的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则之一。

（二）衡量企业营运资金管理的指标

1.存货周转率

存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标(黄鑫宇,周涵宇,吴海翔,2023)。

计算公式：存货周转率=主营业务成本/平均存货余额

存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化。

计算公式:存货周转期=360/存货周转率

2.应收账款周转率

应收账款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与平均应收账款余额之比。是衡量企业应收账款周转速度及