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汇报人：行政事业单位内部控制报告编制存在的问题及对策2024-01-27

目录引言内部控制报告编制现状分析问题产生原因分析改进对策与建议实施保障措施总结与展望

01引言Chapter

行政事业单位内部控制报告的编制是贯彻落实国家关于加强内部控制建设相关政策的具体体现，有助于提高单位管理水平和风险防范能力。贯彻落实国家政策要求通过内部控制报告的编制，单位可以全面了解自身内部控制状况，及时发现并解决存在的问题，加强单位自身建设。加强单位自身建设内部控制报告的公开披露有助于提高单位的信息透明度，增强公众对单位的信任度，树立良好的社会形象。提高信息透明度报告编制背景与意义

缺乏有效的监督机制一些单位缺乏有效的内部监督机制，对内部控制的执行情况缺乏定期检查和评估，难以及时发现和纠正存在的问题。内部控制意识薄弱部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏内部控制意识，导致内部控制建设工作难以有效开展。内部控制制度不完善一些单位虽然建立了内部控制制度，但制度内容不完善、不合理，难以适应单位实际发展的需要，甚至存在制度与执行“两张皮”的现象。内部控制执行不力部分单位在内部控制执行过程中存在走过场、敷衍了事的现象，导致内部控制形同虚设，无法发挥应有的作用。存在问题概述

02内部控制报告编制现状分析Chapter

缺乏统一的内部控制报告编制指南目前，行政事业单位在编制内部控制报告时，缺乏统一、规范的编制指南，导致各单位在编制过程中存在较大的差异性和随意性。编制流程缺乏标准化内部控制报告的编制流程缺乏标准化，包括编制前的准备、编制中的协调和编制后的审核等环节，容易导致报告质量参差不齐。编制人员专业素质有待提高部分行政事业单位缺乏专业的内部控制报告编制人员，或者编制人员专业素质有待提高，无法满足内部控制报告编制的专业性要求。编制流程不规范

内部控制信息披露不足部分行政事业单位在编制内部控制报告时，对内部控制信息的披露不足，未能充分反映单位内部控制的实际情况。重要事项披露不详细对于重要的内部控制事项，部分单位在报告中披露不够详细，缺乏必要的解释和说明，导致报告使用者难以全面了解单位内部控制情况。信息披露不及时部分单位在内部控制报告编制完成后，未能及时对外公布或报送相关部门，导致信息披露不及时，影响了报告的时效性和有效性。信息披露不充分

123部分行政事业单位在编制内部控制报告时，采用的风险评估方法不够科学、合理，导致评估结果不准确。风险评估方法不科学部分单位在风险评估过程中，未能全面收集和分析相关数据和信息，导致评估结果存在偏差。风险评估数据不全面部分单位在编制内部控制报告时，风险评估结果与单位实际情况不符，未能真实反映单位内部控制的风险状况。风险评估与实际情况不符风险评估不准确

03问题产生原因分析Chapter

部分行政事业单位在内部控制体系设计上存在缺陷，如未建立完整的内部控制框架、制度流程不清晰等，导致内部控制无法有效实施。内部控制体系不健全随着政策环境和单位业务的变化，部分行政事业单位的内部控制制度未能及时更新，与实际情况脱节，无法满足管理需要。制度更新滞后部分单位的内部控制制度过于抽象或繁琐，缺乏具体的操作指南和实施细则，使得执行人员难以理解和执行。制度可操作性差制度设计缺陷

03内部沟通不畅单位内部部门之间、上下级之间沟通不畅，信息传递不及时、不准确，影响内部控制的执行效果。01管理人员意识不强部分行政事业单位的管理人员对内部控制的重要性认识不足，缺乏推动内部控制执行的积极性和主动性。02执行人员能力不足部分执行人员缺乏必要的专业知识和经验，无法准确理解和执行内部控制制度，导致执行效果不佳。执行力度不足

监督机制不健全01部分行政事业单位未建立有效的内部控制监督机制，或者监督机构设置不合理、监督人员配备不足等，导致内部控制执行情况无法得到及时、有效的监督。评价方法不科学02部分单位在内部控制评价方面采用的方法不够科学、合理，评价指标单一、片面，无法全面反映内部控制的实际效果。评价结果运用不足03部分单位对内部控制评价结果运用不足，未能将评价结果作为改进内部控制的重要依据，导致问题无法得到及时解决。监督评价机制不完善

04改进对策与建议Chapter

建立完善的内部控制报告编制制度明确编制目的、范围、原则、程序等，确保编制工作有章可循。规范编制流程制定详细的编制指南和操作手册，明确各部门职责分工和协作机制，确保编制过程高效顺畅。强化制度执行加强对制度执行情况的监督和检查，确保各项规定得到有效落实。完善制度设计，规范编制流程

完善信息披露机制建立健全的信息披露制度，明确披露内容、方式、频率等要求，提高信息披露的规范性和透明度。加强信息公开通过官方网站、公告栏等渠道及时公开内部控制报告及相关信息，接受社会监督。强化信息沟通加强与上级主管部门