税务师《涉税服务实务》章节训练营(第七章--税务咨询服务).docVIP

税务师《涉税服务实务》章节训练营

第七章税务咨询服务

一般税务咨询的服务内容、方式和实施步骤

多项选择题

下列选项属于一般税务咨询内容的有（）。

A.适用税收实体法方面的税务咨询

B.适用税收程序法方面的税务咨询

C.税务形态方面的咨询

D.涉税会计处理的咨询

E.解决税收分歧方面的咨询

正确答案：ABDE

答案解析：

一般税务咨询的内容主要有：

（1）适用税收实体法方面的税务咨询；

（2）适用税收程序法方面的税务咨询；

（3）解决税收分歧方面的咨询；

（4）涉税会计处理的咨询；

（5）税务动态方面的咨询。

除上述内容外，税收基础知识、税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。

多项选择题

某个体工商户2021年7月取得自建厂房出售收入，其对税法方面的规定不了解，仅针对出售房产的行为，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

A.契税

B.增值税

C.房产税

D.企业所得税

E.个人所得税

正确答案：BE

答案解析：

该个体工商户出售厂房需要缴纳增值税，还需要缴纳个人所得税。

一般税务咨询服务（综合）

多项选择题

某内资房地产企业咨询税务师关于买卖股票的税法规定，税务师在解答企业的疑惑时，应从（）税种的相关规定入手。

A.房产税

B.城建税

C.教育费附加

D.增值税

E.企业所得税

正确答案：BCDE

答案解析：

买卖金融商品，属于增值税的应税范围，所以，涉及缴纳增值税、城建税和教育费附加，房地产企业的金融商品转让所得需缴纳企业所得税。

一般税务咨询的案例分析

单项选择题

某企业2021年度实现利润总额50万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2021年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

正确答案：C

答案解析：

直接捐款5万元不允许扣除，通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

【提示】自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

多项选择题

某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（）。

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

正确答案：ABDE

答案解析：

（1）对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记；

（2）增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分,对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人；

（3）对于年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除非企业性单位、不经常发生应税行为的企业和个体工商户以外的其他个人外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

专业税务顾问服务

单项选择题

下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。

A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务

B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议

C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式

D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务

正确答案：C

答案解析：

专业税务顾问服务有书面报告或资料、涉税培训、代理涉税文书和授权代表等服务方式。

单项选择题

下列关于长期税务顾问的业务实施的表述，错误的是（）。

A.新的法规政策对委托人的影响、委托人存在的涉税疑问、涉税服务人员提出建议的执行情况等属于定期沟通的内容

B.重要的资料应要求委托人对所提供的资料签字盖章

C.委托人业务发生变化、发布直接对委托人有重要影响的法规、委托人接受税务稽查等属于不定期沟通的内容

D.对委托人的问题必须采用书面形式回复

正确答案：D

答案解析：

对于委托人提出的涉税相关问题，涉税服务人员应在业务约定书的约定期限内回复。回复方式可采用口头、书面等各种形式。

【点评】对于简单问题可先口头回复，事后填写回复记录单；对于相对复杂和重大问题，应及时请示项目负