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税务注销操作流程

6大注意事项

一、注销前请先通过电子税务局进行预检

纳税人在办税服务厅办理注销税务登记之前，可通过电子税务局

进行税务注销预检和办理，提前知晓并办理注销前需完成的其他未结

事项。

(一)操作步骤

1.登录电子税务局，选择“我要办税”-“综合信息报告”一“状

态信息报告”一“税务注销预检和办理”。

2.选择“注销原因”并保存。

3.点击“申报信息”，按照应申报列表中的内容完成申报。(例如

注销当月/季度的各项应申报税费申报、财务报表等)

4.点击“监控扫描”，待扫描完成后，如提示I类监控(即办条件)

不通过，可至消息中心查看《税务事项通知书》(未结事项告知书)，

或者在“监控结果查看”选项中查看即办注销不通过的原因。

(二)提示提醒

如监控结果提示存在结存发票，请先至办税服务厅缴销空白发

票;

如提示存在未报送的财务报表或纳税申报表，请先在电子税务局

自行完成申报。

待以上事项办结后再至办税服务厅现场办理注销税务登记。

二、注意清税证明免办条件

符合市场监管部门简易注销条件，满足下列情形之一的，免予到

税务机关办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销:

1.未办理过涉税事宜;

2.办理过涉税事宜但未领用发票(含代开发票)、无欠税(滞纳金)

及罚款且没有其他未办结涉税事项。

三、注意税务注销即时办理条件

1.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，税

务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

2.经人民法院裁定宣告破产的企业，管理人持人民法院终结破产

程序裁定书申请税务注销的，税务部门即时出具清税文书。

四、注意税务注销“承诺制”容缺办理条件

在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书;

若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。具体容缺条件

是:

1.办理过涉税事宜但未领用发票(含代开发票)、无欠税(滞纳金)

及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税;

2.未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税

专用发票及税控设备，且符合下列情形之一的纳税人:

(1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;

(2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;

(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的

行业领军人才等创办的企业;

(4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

(5)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺

的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管

理。

五、注意办理注销前需先办结下列未结事项.

（一）完成各税种往期的应申报以及当期的申报。

查账征收企业纳税人

1.申报提请注销当月的增值税、附加税:

(1)增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)

(2)增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)

2.财产和行为税纳税申报表

3.个人所得税扣缴申报表

4.企业所得税季度申报表(A类)

5.中华人民共和国企业清算所得税申报表

6.企业所得税年度申报表(A类)

注:分支机构不就地预缴的无需报送4、5、6

查账征收个人独资企业、合伙企业、个体工商户

1.申报提请注销当月的增值税、附加税:

(1)增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)

(2)增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)

2.财产和行为税纳税申报表

3.个人所得税扣缴申报表

4.申报提请注销当年的投资人个人所得税季报、年报:

(1)《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A类)》(注销当季至

年底，各投资人每季度各1份)

(2)《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B类)》(各投资人当年

度各1份)

(二）发票验旧、缴销:存在已使用但未验旧的发票需通过电子税

务局验旧，存在空白发票的，需在税