公司治理的内部审计流程.pptx

公司治理的内部审计流程汇报人：XX2024-01-19

目录内部审计概述审计计划与准备审计实施与程序审计发现与报告后续跟踪与改进内部审计的挑战与应对CONTENTS

01内部审计概述CHAPTER

内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计目的内部审计的目的是协助组织的管理层有效地履行其职责，提供关于风险管理、内部控制和治理过程的独立、客观的建议，以改善组织的运营并增加其价值。内部审计的定义与目的

咨询角色内部审计师可以为管理层提供关于风险管理、内部控制和治理过程的咨询服务，协助管理层制定和执行相关政策和程序。监督角色内部审计通过对公司治理结构的监督和评估，确保公司的决策和行动符合法律法规和内部政策的要求，保护股东和其他利益相关者的权益。评价角色内部审计师通过对公司治理结构的定期评价，发现潜在的问题和风险，提出改进建议，促进公司治理的不断完善。内部审计在公司治理中的角色

内部审计的法规与标准法规要求内部审计需要遵守国家相关法律法规的要求，如《公司法》、《证券法》、《审计法》等，确保审计工作的合法性和规范性。行业标准内部审计需要遵循国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》等行业标准，确保审计工作的专业性和权威性。公司制度内部审计还需要遵守公司内部的审计制度和工作流程，确保审计工作的有序进行和高效完成。

02审计计划与准备CHAPTER

明确内部审计的总体目标和具体目标，确保审计方向与公司治理要求相一致。审计目标审计周期审计资源根据公司规模、业务复杂程度和风险状况，确定合理的审计周期，如年度审计、半年度审计等。评估现有审计资源，包括人员、时间、预算等，以确保审计计划的可行性。030201制定审计计划

明确需要审计的业务领域、部门或项目，以及涉及的时间范围。审计范围针对审计范围，设定具体的审计目标，如评估内部控制的有效性、检查财务报表的准确性等。审计目标确定审计范围和目标

根据审计范围和目标的需要，合理分配具备相关专业知识和经验的审计人员。人员分配制定详细的审计时间表，包括审计开始时间、现场工作时间、报告编写时间等。时间安排根据审计资源的需求，合理分配审计预算，以确保审计工作的顺利进行。预算分配分配审计资源

熟悉被审计单位的业务范围、运营模式和业务流程，以便更好地理解其内部控制和风险状况。业务了解初步评估被审计单位的内部控制体系，了解其设计是否合理、执行是否有效。内控评估通过与被审计单位相关人员交流、查阅相关资料等方式，识别潜在的风险点和控制薄弱环节。风险识别了解被审计单位情况

03审计实施与程序CHAPTER

明确审计目标、范围、时间表和所需资源。制定审计计划熟悉被审计单位的业务、内部控制和风险状况。了解被审计单位识别和分析被审计单位可能存在的风险，确定审计重点。评估风险实施审计程序

观察业务活动现场观察被审计单位的业务活动和内部控制执行情况。询问相关人员与被审计单位的管理层、员工和其他相关人员进行沟通，了解业务情况和内部控制状况。审阅文件查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、合同等相关文件。收集审计证据

详细记录实施的审计程序、收集的审计证据和得出的审计结论。记录审计过程按照规定的格式和要求，编制审计工作底稿，以便后续复核和归档。编制工作底稿编制审计工作底稿

03报告审计结果根据与被审计单位的沟通结果，编制审计报告，向公司治理层报告审计结果。01沟通审计发现与被审计单位的管理层沟通审计发现的问题和建议。02征求被审计单位意见就被审计单位对审计发现的问题和建议提出意见，并进行充分讨论。与被审计单位沟通

04审计发现与报告CHAPTER

整理审计证据将收集到的审计证据进行分类、整理和归纳，以便后续分析。分析审计证据对整理好的审计证据进行深入分析，评估其可靠性、相关性和充分性，以确定是否存在问题或风险。收集审计证据内部审计人员需要通过各种途径收集与审计目标相关的证据，包括财务报表、会议记录、合同协议、电子邮件等。整理和分析审计证据

123根据公司的要求和审计标准，确定审计报告的格式和内容，包括标题、摘要、目录、正文、结论和建议等。确定报告格式和内容根据审计发现和分析结果，编写审计报告初稿，详细描述审计范围、方法、结果和结论。编写报告初稿确保审计报告初稿的语言清晰、简洁，避免使用过于专业或晦涩的词汇，以便管理层和其他相关人员能够理解。使用清晰、简洁的语言编写审计报告初稿

审核报告内容由经验丰富的审计人员或上级领导对审计报告初稿进行审核，确保其准确性、完整性和客观性。修改和完善报告根据审核意见，对审计报告进行修改和完善，包括补充遗漏的信息、调整表述方式等。再次审核报告修改