2.9.7项目财务偿债能力指标.pptx

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项目财务偿债能力指标刘贯荣一级造价工程师

借款偿还期01利息备付率02偿债备付率03目录

01借款偿还期

借款偿还期的概念根据国家财税规定及技术方案具体财务条件，以可作为偿还贷款的收益来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间

借款偿还期的计算公式式中Pd—借款偿还期（从借款开始年计算；当从投产年算起时，应予注明)；Id—投资借款本金和利息(不包括已用自有资金支付的部分)之和；B—第t年可用于还款的利润；D—第t年可用于还款的折旧和摊销费：Ro—第t年可用于还款的其他收益；Br—第t年企业留利。

判别准则Pd贷款机构的要求年份，技术方案有借款偿还能力但是实际工作中，技术方案的偿债能力分析最主要的是法人的偿债能力，因此技术方案的借借款偿还期不做硬性要求。

02利息备付率

利息备付率的概念ICR=EBIT/PIEBIT—息税前利润；PI—应付利息公式也称已获利息倍数，是技术方案在借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润与当年应付利息的比值概念231一般情况下要求ICR≥2判别准则

03偿债备付率

偿债备付率的概念DSCR=(EBIT-TAX)/PDTAX为企业所得税公式各年可用数还本付息的资金（EBIT-TAX）和当期还本付息金额（PD）的比值概念231一般情况下要求DSCR≥1.3判别准则

小结

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