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自考财务管理学笔记串讲-自考笔记

目录财务管理概述财务分析财务预测与计划财务决策财务预算与控制财务管理专题

财务管理概述01

财务管理的目标企业财务管理的目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。企业是盈利性组织，其出发点和归宿点是获利。财务管理的定义财务管理是企业为实现良好的经济效益，在组织企业财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称。财务管理的定义与目标

包括系统原则、现金收支平衡原则、成本收益权衡原则、风险权衡原则等。这些原则为企业进行财务管理提供了基本的指导思想。主要包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等。这些职能相互关联，共同构成了企业财务管理的完整体系。财务管理的原则财务管理的职能财务管理的原则与职能

经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平等，对企业财务管理有着深远的影响。法律环境企业财务管理必须遵守国家法律法规，如公司法、证券法、税法等，这些法律法规为企业财务管理提供了基本的法律保障和约束。金融环境金融市场是企业筹集资金的重要场所，金融市场的变化对企业财务管理有着重要的影响。社会文化环境包括教育水平、价值观念、风俗习惯等，这些因素对企业财务管理也有着一定的影响。财务管理的环境

财务分析02

目的评估企业经营状况、预测未来发展趋势、为决策提供依据财务报表分析通过解读资产负债表、利润表、现金流量表等，了解企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业偿债能力、营运能力和盈利能力。趋势分析通过对企业连续多期的财务数据进行比较，揭示企业财务状况和经营成果的变动趋势。财务分析的目的与内容

作出分析结论根据分析结果，对企业财务状况和经营成果作出评价，提出改进建议。进行财务分析运用财务分析方法和工具，对收集的资料进行加工整理，计算相关指标。收集相关资料收集企业财务报表、附注、行业数据等。方法比较分析法、比率分析法、趋势分析法等明确分析目的确定分析的重点和方向。财务分析的方法与步骤

企业内部管理投资决策为投资者提供有关企业财务状况和经营成果的信息，帮助投资者作出投资决策。信贷决策为银行等金融机构提供有关企业偿债能力的信息，帮助金融机构作出信贷决策。帮助企业管理层了解企业经营状况，发现存在的问题，制定改进措施。监管要求满足政府监管部门对企业财务信息披露的要求，提高企业财务透明度。财务分析的应用

财务预测与计划03

0102定性预测法包括专家会议法、德尔菲法等，主要依靠专家经验和判断能力进行预测。定量预测法包括时间序列分析法、因果分析法等，通过建立数学模型进行预测。财务预测的方法与步骤

明确预测的对象和目的，是短期预测还是长期预测。收集与预测目标相关的历史数据、市场信息、政策法规等资料。确定预测目标收集相关资料财务预测的方法与步骤

01选择预测方法根据预测目标和资料特点，选择合适的预测方法。02进行预测分析运用选定的预测方法，对收集的资料进行分析处理，得出初步预测结果。03修正预测结果根据初步预测结果，结合实际情况和专家意见，对预测结果进行修正和完善。财务预测的方法与步骤

规划企业资金来源、筹资方式和筹资成本等。资金筹集计划规划企业固定资产的投资规模、投资结构和投资效益等。固定资产投资计划财务计划的内容与编制

流动资金计划01规划企业流动资金的占用、来源和运用等。02成本费用计划规划企业各项成本费用的开支标准和控制措施等。03销售收入与利润计划规划企业销售收入、利润总额和利润分配等。财务计划的内容与编制

收集编制财务计划所需的各项资料，如历史数据、市场信息、政策法规等。根据企业战略规划和实际情况，确定财务计划的目标和指标。财务计划的内容与编制确定目标收集资料

征求意见将草案提交给相关部门和人员征求意见和建议。编制草案根据目标和指标，编制财务计划的初步草案。修改完善根据反馈意见和建议，对草案进行修改和完善，形成正式财务计划。财务计划的内容与编制

财务预测是财务计划的基础和前提，为财务计划的编制提供科学依据和数据支持。财务计划是财务预测的延续和具体化，将预测结果转化为具体的行动方案和目标任务。财务预测与计划相互补充、相互促进，共同构成企业财务管理的重要环节。通过准确的财务预测和科学的财务计划，企业可以合理安排资金筹集和运用，优化资源配置，提高经济效益和市场竞争力。财务预测与计划的关系

财务决策04

财务决策的原则与方法原则风险与收益均衡原则；资源合理配置原则；利益协调原则。方法定性分析法；定量分析法（如比率分析法、趋势分析法、结构分析法等）。

投资决策类型直接投资与间接投资；长期投资与短期投资。投资决策方法净现值法；现值指数法；内含报酬率法；回收期法；会计收益率法。