《税法》 课件 第八章 税收征收法律制度.pptx

1;2;;;;;;;;(一）纳税主体的权利和义务

1.纳税主体的权利包括：

（1）知情权。

（2）要求保密权。

（3）委托税务代理权。

（4）陈述权、申辩权。

（5）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。

（6）依法要求听证的权利。

（7）税收法律救济权。

（8）税收监督权。

（9）依法享受税收优惠权。

（10）申请退还多缴税款权。

（11）申请延期申报权。

（12）纳税申报方式选择权。

（13）申请延期缴纳税款权。

（14）索取有关税收凭证的权利;(一）纳税主体的权利和义务

2.纳税主体的义务包括：

（1）按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目。

（2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。

（3）接受税务检查的义务。

（4）代扣、代收税款的义务。

（5）及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等。

（6）报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等。

（7）财务会计制度和会计核算软件备案的义务。

（8）按照规定安装、使用税控装置的义务。

（9）按期、如实办理纳税申报的义务。

（10）按期缴纳或解缴税款的义务。;(二）征税主体的权利和义务

1.征税主体的权利

（1）税收立法权

（2）税务管理权。

（3）税款征收权。

（4）税务检查权。

（5）税务行政处罚权。

（6）其他职权。;(二）征税主体的权利和义务

2.征税主体的义务

（1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

（3）建立、健全内部制约和监督管理制度。

（4）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚。;;;16;17;;;;;;四、发票管理;;;;;;;30;31;;;;;;;;;;;;43;44;;;;;;;;;;;;;