《税法》 课件 第八章 税收征收法律制度.pptx

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1;2;;;;;;;;(一)纳税主体的权利和义务

1.纳税主体的权利包括:

(1)知情权。

(2)要求保密权。

(3)委托税务代理权。

(4)陈述权、申辩权。

(5)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。

(6)依法要求听证的权利。

(7)税收法律救济权。

(8)税收监督权。

(9)依法享受税收优惠权。

(10)申请退还多缴税款权。

(11)申请延期申报权。

(12)纳税申报方式选择权。

(13)申请延期缴纳税款权。

(14)索取有关税收凭证的权利;(一)纳税主体的权利和义务

2.纳税主体的义务包括:

(1)按期办理税务登记,及时核定应纳税种、税目。

(2)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。

(3)接受税务检查的义务。

(4)代扣、代收税款的义务。

(5)及时提供信息的义务,如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的,应及时向征税机关说明等。

(6)报告其他涉税信息的义务,如企业合并、分立的报告义务等。

(7)财务会计制度和会计核算软件备案的义务。

(8)按照规定安装、使用税控装置的义务。

(9)按期、如实办理纳税申报的义务。

(10)按期缴纳或解缴税款的义务。;(二)征税主体的权利和义务

1.征税主体的权利

(1)税收立法权

(2)税务管理权。

(3)税款征收权。

(4)税务检查权。

(5)税务行政处罚权。

(6)其他职权。;(二)征税主体的权利和义务

2.征税主体的义务

(1)宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

(2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密,为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

(3)建立、健全内部制约和监督管理制度。

(4)加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。

(5)税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

(6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚。;;;16;17;;;;;;四、发票管理;;;;;;;30;31;;;;;;;;;;;;43;44;;;;;;;;;;;;;

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