- 1、本文档共21页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2023年税务师之涉税服务实务试卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有()。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】C
2.企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
【答案】A
3.下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板
【答案】B
4.(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
【答案】D
5.下列关于土地增值税的说法,不正确的是()。
A.双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征土地增值税
B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的,不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用
D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】B
6.企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A.借:管理费用?贷:应交税费——应交车船税
B.借:税金及附加?贷:应交税费——应交车船税
C.借:应交税费——应交车船税?贷:银行存款
D.借:固定资产?贷:应交税费——应交车船税
【答案】B
7.某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
A.借:在建工程10400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
B.借:在建工程10400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
C.借:应交税费——待抵扣进项税额4160贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160
D.无需调整
【答案】D
8.下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.转让房屋所得
C.股息、红利等权益性投资所得
D.特许权使用费所得
【答案】D
9.甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
【答案】B
10.假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为()万元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75
【答案】A
11.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国,申报入境,7月15日晚上10点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为()天。
A.7
B.8
C.9
D.10
【答案】B
12.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,
您可能关注的文档
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升练习题库包含答案.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升练习题库附有答案详解.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升模拟题库和答案.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升模拟题库附带答案.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升模拟考试试卷附带答案.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升模拟考试试卷包含答案.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升训练试卷附有答案详解.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升练习试题.docx
- 教师资格之中学英语学科知识与教学能力综合提升练习试题附有答案详解.docx
- 2023年教师资格之中学英语学科知识与教学能力试卷附答案详解.docx
文档评论(0)