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2023年税务师之涉税服务实务试卷附有答案详解
单选题(共20题)
1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D.将购买的国债利息作为免税收益申报
【答案】B
2.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】A
3.2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。
A.借:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
B.借:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
C.借:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
D.借:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】B
4.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的,应立即退还
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息
【答案】A
5.下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。
A.发票票种核定
B.最高开票限额审批
C.发票缴销
D.印有本单位名称发票核定
【答案】C
6.在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是()。
A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
B.纳税人在首次办理涉税业务时
C.纳税人在进行税种核定时
D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
【答案】D
7.(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是()。
A.可以接受委托代收代缴消费税
B.可以开展税收筹划业务
C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D.可以接受委托代理记账
【答案】A
8.(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】D
9.对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是()。
A.纳税信用级别为B级的纳税人
B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D.未达到增值税纳税起征点的纳税人
【答案】B
10.税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的
【答案】D
11.下列项目不征收个人所得税的是()。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴
【答案】D
12.纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是()。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D.向购买方收取的增值税
【答案】B
13.某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
A.借:营业外支出2000(红字)贷:库存商品2000(红字)
B.借:营业外支出2000贷:库存商品2000
C.借:营业外支出780(红字)贷:应交税费——应交增值税(销项税额)780(红
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