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医院内部控制管理体系的构建与实施思考汇报人：2024-01-22REPORTING

目录引言医院内部控制管理现状分析医院内部控制管理体系的构建医院内部控制管理体系的实施医院内部控制管理体系实施效果评价医院内部控制管理体系构建与实施的挑战与对策结论与展望

PART01引言REPORTING

随着医疗卫生体制改革的深入推进，医院面临着更多的市场竞争和经营管理压力，加强内部控制管理成为提升医院竞争力的关键。内部控制管理是医院管理的重要组成部分，对于规范医院经济行为、防范风险、提高运营效率具有重要意义。背景与意义内部控制管理的重要性医疗卫生行业改革背景

内部控制管理体系的定义内部控制管理体系是指医院为实现经营目标，通过制定一系列制度、流程、措施等，对医院各项经济活动进行风险防范和有效监督的管理体系。通过建立健全的资产管理制度和流程，确保医院资产的安全和完整，防止资产流失和浪费。通过优化业务流程和管理流程，提高医院运营效率和管理水平，降低运营成本。通过加强内部控制管理，规范医院经济行为，提高医院社会信誉度，为医院的可持续发展奠定基础。保证医院资产安全完整提高医院运营效率促进医院可持续发展内部控制管理体系的定义及作用

PART02医院内部控制管理现状分析REPORTING

采购与付款制度医院制定了采购申请、审批、招标、合同签订等流程，但在采购过程中，有时存在流程不规范、审批不严格等问题。财务管理制度医院已建立较为完善的财务管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整等流程，但在实际操作中，存在部分环节执行不到位的情况。资产管理制度医院对固定资产、无形资产等的管理较为重视，建立了资产登记、盘点、处置等制度，但在实际操作中，存在资产管理不善、账实不符等情况。现有内部控制管理制度及执行情况

存在的问题与不足内部控制意识薄弱部分医院员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险意识，导致内控制度执行不力。制度设计不合理部分医院内控制度设计存在缺陷，如流程繁琐、权责不清等，导致制度执行效率低下。监督与考核机制不完善医院对内部控制的监督与考核机制不健全，缺乏有效的监督和激励机制，导致内控制度形同虚设。

123医院管理层对内部控制的重视程度不够，未能将内部控制纳入医院整体发展战略中，导致内控制度建设滞后。管理层重视程度不够医院员工素质参差不齐，部分员工缺乏专业知识和职业道德，导致内控制度执行不力。员工素质参差不齐医院缺乏有效的监督和考核机制，无法及时发现和纠正内控制度的缺陷和不足，导致内控制度形同虚设。缺乏有效的监督和考核机制原因分析

PART03医院内部控制管理体系的构建REPORTING

建立健全医院内部控制管理体系，提高医院运营效率和风险管理水平，保障医院资产安全完整，促进医院可持续发展。构建目标遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，结合医院实际情况，科学合理地构建内部控制管理体系。构建原则构建目标与原则

包括医院层面和业务层面两个方面的内部控制。医院层面内部控制主要包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、医院文化等方面；业务层面内部控制主要包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。构建内容以医院内部控制环境为基础，以风险评估为依据，以控制活动为手段，以信息与沟通为载体，以内部监督为保障，构建医院内部控制管理体系框架。构建框架构建内容与框架

包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等医院运营过程中的重要环节和关键业务领域。关键控制点针对关键控制点，制定相应的风险防范措施，如完善预算管理制度、加强收支核算与监督、规范采购流程与决策机制、强化资产管理与清查盘点等，以确保医院内部控制管理体系的有效实施和风险防范。风险防范关键控制点与风险防范

PART04医院内部控制管理体系的实施REPORTING

制定实施计划组织架构调整业务流程梳理内部控制措施设计实施步骤与计确内部控制管理体系建设的目标、范围、时间表和实施步骤。根据内部控制要求，调整医院组织架构，明确各部门职责和权限。对医院业务流程进行全面梳理，识别关键控制点和风险点。针对识别出的风险点，设计相应的内部控制措施，如审批流程、岗位职责分离等。

配备专业的内部控制管理人员，并进行相关培训，提高其专业素养。人员保障经费保障信息系统支持为内部控制管理体系的建设和实施提供必要的经费支持。建立与内部控制要求相适应的信息系统，实现业务流程的自动化和实时监控。030201资源保障与配置

设立内部审计部门或委托第三方机构对内部控制执行情况进行定期或不定期的监督检查。建立监督机制建立内部控制执行情况的考核与奖惩机制，对执行不力的部门或个人进行问责和处罚，对表现优秀的给予奖励。考核与奖惩根据监督检查和考核结果，不断完善和优化内部控制管