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务管理闫华红基础班

第三章

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三、资金习性预测法

资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

（一）按资金习性对资金的分类

资金习性：资金总额依存关系业务量

总额单位资金

b

变动资金

XX

资金分类

不变资金

a

XX

半变动资金：最终可以分解为固定资金与变动资金两部分。

分类特点举例

为维持营业而占用的最低数额的现金，原材

在一定的产销量范围内与产

不变资金料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机

销量无关。y=a

器设备等固定资产占用的资金。

直接构成产品实体的原材料、外购件占用的

在一定产销量范围内与产销

变动资金资金；在最低储备以外的现金、存货、应收

量成同比例变动。y=bx

账款等。

随产销量变动而变动，但不

半变动资金辅助材料上占用的资金。

成正比例变动。Y=a+bX

（二）总资金直线方程：Y=a+bX

（三）估计参数a和b的方法

可以根据资金占用总额与产销量的关系预测，也可以采用逐项目分析法预测。

1.根据资金占用总额与产销量的关系预测——回归直线分析法

2

xyxxy

iiiii

a=

22

nxi(xi)

nxyxiyyna

b=ii2i或：b=i

2

nxi(xi)xi

基

本

式中：

公

式

y为第i期的资金占用量；x为第i期的产销量。

ynabx

xyaxbx2

【教材例3-4】某企业历年产销量和资金变化情况如表3-4所示，根据表3-4整理出表

3-5。2009年预计销售量为1500万件，需要预计2009年的资金需要量。

表3-4产销量与资金变化情况表

年度产销量（Ｘ：万件）资金占用（Y：万元）

2003