汽车业财务管理制度大全.doc

汽车业财务管理制度大全

总则

为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。

任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。

财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。

做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。

依法合理筹集资金，有效运用各项资产，努力提高经济效益。

如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

财务机构和财务人员

财务管理及会计核算机构为财务部。

财务部设负责人一名，由总经理提名。

财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗财务人员必须持有《会计证》。

财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。

财务人员的重要职责：

按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会计核算及监督。

拟订办理睬计事务的具体方法。

参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。

办理其它有关财务、会计事项。

财务人员应坚持原则，忠于职守。

财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。

财务部直接对总经理负责。

第三章一般原则

必须按照国家统一的会计制度进行核算。

会计解决方法一经拟定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、因素以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。

依法合理地核算也许发生的损失和费用。

必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。

提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部经营管理的需要。

必须在经济业务发生时，及时进行会计解决，讲求时效。

会计记录和会计报表必须清楚明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。

在全面反映公司财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。

根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来拟定公司的期间收益和成本、费用。

各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。

收入与其相关的成本、费用应互相配比。

严格区分收益性支出和资本性支出，对的计算出公司的损益。

第四章会计核算

财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。

下列事项，应当办理睬计手续，进行会计核算：

项和有价证券的收付；

务的收发、增减和使用；

权、债务的发生和结算；

入、成本、费用的计算；

营成果的计算和解决；

他需要办理睬计手续，进行会计核算的事项。

会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。

办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。

应按国家有关会计制度的规定，设立会计科目和会计帐簿

应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿。

按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。

财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。

第五章财务监督

财务部及财务人员的有权对公司的经济活动，实行会计监督。

财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，规定其更正、补充。

对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。

财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证公司的财产安全，做到帐、实相符，帐、帐相符。如不相符，应查明因素，及时按有关规定进行解决。

税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部应如实提供有关会计资料。

第六章资金筹集

筹集资金必须遵守国家有关法律法规。维护有关各方的合法权益。

合理拟定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转。

应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，根据投资方向拟定筹集方式，提高资金使用效果。

综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，减少综合资金成本。

投资者投入的资本金，在公司连续经营的期间内，除依法转让外，不得以任何方式抽回投资。

投资者按投入资本金比例或投资协议章程，分享利润，分担亏损，承担经营风险。

第七章投资

客观地估计投资风险，拟定资金成本的一般水平，估算投资风险报酬，为管理层提供投