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形成性考核册模拟实验参考答案
江苏电大直属学院张振华老师提供
第一次模拟实验
建议完毕时间：第七周
一、实验目的
通过实验掌握销售公司根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
二、实验规定
(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：
1．4月3日，开出钞票支票．从银行提取钞票3600元。
2．4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元．以钞票支付。
3．4月5日，接银行收款告知．北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。
4．4月5日．以钞票372元购买办公用品，交付有关部门使用。
5．4月1O日，开出转账支票．以存款3800元支付购买商品运费。
6．4月12日，将出售废品收入240元钞票，存入银行。
7．4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回钞票100元。
8．4月25日．报销职工市内交通费360元．以钞票支付。
9．4月27日．向大华公司购货一批．共计4000元．已开出转账支票付讫。
1O．4月28日，接银行收款告知．收到红华公司以货币资金200000元作为投资。
(二)根据下列经济业务填制转账凭证：
1．5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。
2．5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。
3．5月18日，采购员陈海报销差旅费l000元(原预借差旅费l000元)。
4．5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。
5．5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。
(三)将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料(教学班自备)
收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
（一）
1、付款凭证
贷方科目：银行存款200×年4月3日银付字第1号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
提取钞票
库存钞票
3
6
O
0
0
O
合计
￥
3
6
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
2、付款凭证
贷方科目：库存钞票200×年4月4日现付字第1号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰预借差旅费
其他应收款
1
8
O
0
0
O
合计
￥
1
8
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
3、收款凭证
借方科目：银行存款200×年4月5日银收字第1号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
北城公司归还前欠货款
应收账款
北城公司
1
3
0
0
O
O
O
合计
￥
1
3
0
0
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
4、付款凭证
贷方科目：库存钞票200×年4月5日现付字第2号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购办公用品
管理费用
办公用品
3
7
2
0
O
合计
￥
3
7
2
0
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
5、付款凭证
贷方科目：银行存款200×年4月10日银付字第2号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付购买商品运费
管理费用
3
8
O
0
O
合计
￥
3
8
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
6、收款凭证
借方科目：银行存款200×年4月12日
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